老師，生產企業出口，應退稅額占免抵退稅額多少比率，以及免抵稅額占比？

QQ老師

職稱：中級會計師

2024-08-22 20:46

你好！生產企業出口的退稅率通常低于征稅率，這主要是因為**退稅政策調整和稅收宏觀調控**。免抵稅額在總退稅額中的占比則受到多種因素的影響，包括**內外銷比例、退稅率以及出口貨物的增值率**。

免抵退稅額的計算：

根據當前的退稅政策，生產企業出口的應退稅額通常是基于其出口商品在中國境內產生的增值稅進項稅額的部分返還。由于退稅率一般低于征稅率，因此并非所有進項稅額都能獲得退還。免抵退稅額的計算涉及到出口貨物的銷售額、征稅率、退稅率以及免稅購進原材料的價格等因素。具體的計算公式為：免抵退稅額 = （出口貨物銷售額 - 免稅購進原材料價格） * 退稅率。

影響占比的因素：

1. **內外銷比例**：企業內外銷的比例直接影響免抵稅額的占比。當內銷收入增大時，免抵稅額所占比例通常會逐步增大，直至達到最高值。

2. **退稅率**：退稅率高，免抵稅額占比相對減小。例如，全額退稅時，免抵稅額占比會低于差額退稅的情況。

3. **產品增值率**：隨著產品增值率的增加，免抵稅額占比也會相應增大。

綜上所述，生產企業的出口退稅政策是國家支持外貿發展的重要手段，通過合理利用這一政策，企業不僅可以優化自身的稅務負擔，還可以提升國際市場的競爭力。同時，企業也需要關注退稅政策的變動，及時調整策略以應對可能的政策風險。

fzl 追問

2024-08-22 21:00

老師，比方內外銷占比是7：3，那這個免抵稅額與應退稅額占比是多少？

QQ老師解答

2024-08-22 21:02

你好！不一定在探討內外銷占比對免抵稅額與應退稅額的影響時，需要明確幾個關鍵概念：內外銷占比、免抵稅額、應退稅額。這些概念之間的**關系復雜多變**，受到多種因素的影響，包括政策規定、商品種類、退稅率等。以下是對這些概念及其相互關系的分析：
內外銷占比

- **定義**：內外銷占比指的是企業在國內銷售（內銷）與國外銷售（外銷）的營業額比例。
- **影響**：這個比例直接影響企業的稅務籌劃和退稅申請，因為不同的銷售類型在稅務處理上有所不同。

免抵稅額

- **定義**：免抵稅額是指在計算出口退稅時，企業可用于抵消內銷應納稅額的金額。
- **計算**：免抵稅額的計算依賴于外銷收入所占的比例以及出口退稅率。

應退稅額

- **定義**：應退稅額是指企業因出口業務而可以申請退還的增值稅金額。
- **計算**：通常根據實際出口額和規定的退稅率來計算。

免抵稅額與應退稅額的占比分析

1. **理論分析**：在理論上，如果內外銷占比為7:3，即內銷占70%，外銷占30%，那么免抵稅額與應退稅額的占比會受多個變量的影響，不易直接給出具體的數值比例。
2. **政策影響**：國家對不同商品的出口退稅率不同，這直接影響免抵稅額與應退稅額的計算。
3. **實際案例**：在實際操作中，假設某商品的退稅率為13%，則外銷部分的應退稅額為外銷收入的13%。免抵稅額則是內外銷比例和退稅率共同作用的結果。
4. **具體計算**：免抵稅額的具體數值取決于內銷應納稅額與外銷退稅量的相對大小。如果內銷應納稅額大于外銷退稅額，免抵稅額就是外銷退稅額；反之，則不完全使用外銷退稅額。
5. **估算占比**：在沒有具體數值的情況下，只能說明免抵稅額不會超過外銷收入的13%，而應退稅額則為外銷收入的13%（假設退稅率為13%）。
6. **影響因素**：內外銷的具體金額、出口退稅率、內銷應納稅額等因素都會影響最終的占比結果。

綜上所述，內外銷占比為7:3時，免抵稅額與應退稅額的占比并不是一個固定的數值，而是受到多種因素的影響。在實際操作中，企業需要根據自身的具體情況和政策要求進行詳細計算。同時，企業也應關注國家相關政策的變化，以便更好地進行稅務籌劃和財務管理。