jojo 追問

2018-04-02 20:44

老師，我的整個分錄是結轉進項稅借:應交稅費3000元

江老師 解答

2018-04-02 20:49

上述的數據全部改成3000元，就是本期留抵稅額3000元

jojo 追問

2018-04-02 20:55

老師，我的分錄結轉進項稅額借:應交稅費-應交增值稅-轉出未交增值稅2000  貸:應交稅費-應交增值稅-進項稅額2000；結轉銷項時借:應交稅費-應交增值稅-銷項稅額1000  貸:應交稅費-應交增值稅-轉出未交增值稅

江老師 解答

2018-04-02 21:00

進項是2000元，銷售是1000元，不考慮期初留抵增值 稅稅額的情況下，本月增值 稅留抵稅額昌1000元 
 
分錄是： 
 一、 
借：應交稅費——應交增值稅（結轉未交增值稅） 2000 
貸：應交稅費——應交增值稅（進項稅額）2000 
二、借：應交稅費——未交增值稅2000 
貸：應交稅費——應交增值稅（結轉未交增值稅）2000 
三、借：應交稅費——應交增值稅（銷項稅額） 1000 
貸：應交稅費——應交增值稅（結轉未交增值稅）1000 
四、借：應交稅費——應交增值稅（結轉未交增值稅）1000 
貸：應交稅費——未交增值稅1000 
這時應交稅費——未交增值 稅的借方余額是1000元，表明本月期末增值 稅留抵稅額是1000元

jojo 追問

2018-04-02 21:41

老師，如果上月有增值 稅留抵稅額又怎樣處理呀？ 
老師，請問什么情況下才要結轉進項稅額轉出的？

江老師 解答

2018-04-02 21:48

上月有增值 稅留抵，也是這樣處理，因為上月的留抵稅額已在應交稅費——未交增值稅的借方余額中 
不能抵扣的進項稅，抵扣了，就是需要做進項稅轉出，或者是開具了紅字發票，需要做進稅轉出處理