周周愛會計 追問

2018-03-31 20:59

老師我們這個不換算嗎

王雁鳴老師 解答

2018-03-31 21:00

您好，具體收到的發票上寫的是什么產品呢？一般情況下，不換算的。

周周愛會計 追問

2018-03-31 22:11

我們要抵扣11%稅率的嘛

王雁鳴老師 解答

2018-03-31 22:15

您好，不是的，要抵扣3%的增值稅的。

周周愛會計 追問

2018-04-01 12:07

她們去稅務局代開的是3%的稅票，但是我們這邊要按11%抵扣這種怎么入賬

王雁鳴老師 解答

2018-04-01 14:05

您好，如果是這樣的話，只能自己換算后入賬了，借：相關成本費用科目，（21489.65+644.69-21489.65*11%，應交稅費-應交增值稅-進項，21489.65*11%，貸：現金或者銀行存款，22134.34元。
例題： 欽光公司購生雞蛋生產副食品，副食品適用稅率為17%。2017年7月3日，采購人員從養雞場購進生雞蛋1000公斤，取得農產品銷售發票一張，總金額5000元。2017年7月30號，采購人員從農貿市場購進生雞蛋1000公斤，取得雞蛋商販開出的專用發票一張，總金額5150元，不含稅金額5000元，稅額150元，雞蛋商販屬于小規模納稅人。
        欽光公司取得以上發票的當期，計算可抵扣進項稅額如下：
        a、從養雞場購進生雞蛋1000公斤，取得農產品銷售發票一張，總金額5000元。進項稅額根據買價計算：5000×11%=550元；
        b、從農貿市場小規模納稅人處購進生雞蛋1000公斤，取得增值稅專用發票，總金額5150元。進項稅額根據不含稅金額計算：5000×11%=550元。
        以上兩個數字在填列申報表時，填列在《增值稅納稅申報表附列資料（二）》（本期進項稅額明細）第6欄“農產品收購發票或者銷售發票”欄。
        2017年7月當期，欽光公司領用7.1日以后購買的生雞蛋1000公斤用于生產，按政策規定可以維持原抵扣力度不變，因此欽光公司財務人員按規定計算可加計扣除的進項稅額。計算方法如下：
        購買生雞蛋時已抵扣進項稅額550元，因此，可加計扣除的進項稅額=550÷11%×(13%-11%)=100元。
        這個數字在填列申報表時，填入《增值稅納稅申報表附列資料（二）》（本期進項稅額明細）第8a欄“加計扣除農產品進項稅額”“稅額”欄。