與預計負債對應的銷售費用能所得稅前扣除嗎？

答： 不能的，實際發生才能抵扣的

華東公司適用的所得稅稅率為25 %，各年稅前會計利潤為10 000萬元。按照稅法規定，與產品售后服務相關的費用在實際發生時允許稅前扣除。2022年年末“預計負債”科目余額為500萬元(因計提產品保修費用確認)，2022年年末“遞延所得稅資產”余額為125萬元(因計提產品保修費用確認)。華東公司2023年實際支付保修費用400萬元，在本期計提了產品保修費用600萬元。2023年度因該業務確認的遞延所得稅費用為

答： B,2023年年末預計負債賬面價值=500-400 %2B 600 =700(萬元);負債計稅基礎=700-700 =0；可抵扣暫時性差異金額=700(萬元);2023年年末“遞延所得稅資產”余額= 700×25% =175(萬元);2023年年末“遞延所得稅資產”發生額= 175-125=50(萬元);遞延所得稅費用為-50萬元。

報考2022年中級會計職稱對學歷有什么要求？

答： 報名中級資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

2×23年甲公司與預計負債有關的交易或事項如下：（1）乙公司因未如期償還借款而被銀行起訴，甲公司作為乙公司的借款擔保方被要求履行擔保義務。至2×23年底，該案件尚未結案。甲公司預計很可能履行擔保責任300萬元。稅法規定，企業為其他單位債務提供擔保的損失不允許在稅前扣除。（2）2×23年甲公司銷售A產品10萬件，每件單價20元。同時承諾提供售后2年保修服務，預計保修期內將發生的保修費在銷售額的2%~6%之間，且在該區間內各種概率發生的可能性相同。2×23年實際發生保修費5萬元，年初A產品預計負債余額2萬元。稅法規定，與產品售后服務相關的費用在實際發生時允許稅前扣除。甲公司適用的所得稅稅率為25%

答： B,D 項（1），2×23年12月31日，該項預計負債的賬面價值為300萬元，計稅基礎為300萬元（300-0）。賬面價值等于計稅基礎，不產生暫時性差異，即實質為永久性差異，選項A錯誤，選項B正確； 事項（2），2×23年12月31日，該項預計負債的賬面價值=2%2B10×20×（2%%2B6%）/2-5=5（萬元），計稅基礎為0（5-5），產生可抵扣暫時性差異的金額=5-0=5（萬元），選項C錯誤；確認遞延所得稅資產（余額）=5×25%=1.25（萬元），選項D正確。