老王老師 解答

2018-03-19 20:32

您好，一般情況下，殘疾人保證金按公司的正式員工計算，不包括臨時用工。

仰望星空 追問

2018-03-20 09:20

那沒有社保的那部分工人工資就不在計算范圍之內了是嗎？

老王老師 解答

2018-03-20 09:26

您好，是的。

仰望星空 追問

2018-03-20 09:27

不在個稅申報系統申報的個人所得稅的工人工資成本能否在所得稅前扣除？ 
臨時人員工資需要在個稅系統進行全員全額申報嗎

老王老師 解答

2018-03-20 09:30

您好，可以的。要求全員全額申報，最好全部（包括臨時工）申報。

仰望星空 追問

2018-03-20 09:54

不申報就不能再所得稅前扣除是嗎？ 
老師有沒有相關規定文件？

仰望星空 追問

2018-03-20 10:01

老師： 
法人是退伍軍人，還是殘疾人，但是法人的社保在戶口所在地已經交完，目前已經開始領取退休金，這個能享受什么優惠？

老王老師 解答

2018-03-20 10:13

您好，不是的，不申報沒有說不能稅前扣除的。 
安置殘疾人就業，能否享受營業稅和增值稅方面的優惠，應依照《財政部國家稅務總局關于促進殘疾人就業稅收優惠政策的通知》（財稅[2009]92號）文件執行。 
一、對安置殘疾人單位的增值稅和營業稅政策對安置殘疾人的單位，實行由稅務機關按單位實際安置殘疾人的人數，限額即征即退增值稅或減征營業稅的辦法。 
五、享受稅收優惠政策單位的條件安置殘疾人就業的單位（包括福利企業、盲人按摩機構、工療機構和其他單位），同時符合以下條件并經過有關部門的認定后，均可申請享受本通知第一條和第二條規定的稅收優惠政策： 
（一）依法與安置的每位殘疾人簽訂了一年以上（含一年）的勞動合同或服務協議，并且安置的每位殘疾人在單位實際上崗工作。 
（二）月平均實際安置的殘疾人占單位在職職工總數的比例應高于25%（含25%），并且實際安置的殘疾人人數多于10人（含10人）。 
月平均實際安置的殘疾人占單位在職職工總數的比例低于25%（不含25%）但高于1.5%（含1.5%），并且實際安置的殘疾人人數多于5人（含5人）的單位，可以享受本通知第二條第（一）項規定的企業所得稅優惠政策，但不得享受本通知第一條規定的增值稅或營業稅優惠政策。 
（三）為安置的每位殘疾人按月足額繳納了單位所在區縣人民政府根據國家政策規定的基本養老保險、基本醫療保險、失業保險和工傷保險等社會保險。 
（四）通過銀行等金融機構向安置的每位殘疾人實際支付了不低于單位所在區縣適用的經省級人民政府批準的最低工資標準的工資。 
（五）具備安置殘疾人上崗工作的基本設施。