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送心意

老王老師

職稱,中級會計師

2018-03-19 17:17

您好,滯留票是指銷售方已開出,并抄稅報稅,而購貨方沒進行認證抵扣的增值稅專用發票. 
 
滯留票產生的原因:一是部分納稅人受利益驅動為隱匿進銷痕跡,采取購進商品貨物和銷售商品貨物都不入帳的手段偷逃稅款。因此,取得的進項專用發票不進行認證抵扣,形成滯留票。二是部分企業采購人員取得的進項專用發票不慎丟矢,未向財務等有關部門報告,致使進項發票超期不認證,形成滯留票。三是有些納稅人由于支付不起貨款,銷貨方商品貨物已發出因此開具專用發票,但購貨方不能及時付款,銷貨方就始終壓著發票不給,因超期不認證形成滯留票。四是有些納稅人開具的專用發票,由于開具錯誤,購貨方因此退票。銷貨方首先開具一張與原發票內容一致的紅字專用發票沖銷,然后再開具一張正確的專用發票給購貨方。最初開具的錯誤發票雖然被紅字發票沖銷,然而這張專用發票超過3個月不能認證,形成滯留票。

差不多先生 追問

2018-03-21 07:32

那銷售方開出專票并抄稅報稅,購貨方沒認證當普票處理了,也叫滯留票嗎

老王老師 解答

2018-03-21 08:37

您好,這不叫滯留票的。

差不多先生 追問

2018-03-21 08:45

為啥呢老師

老王老師 解答

2018-03-21 08:48

您好,因為這些發票不需要抵扣,上面說的滯留票,是需要抵扣的。

差不多先生 追問

2018-03-21 08:52

銷售方開出的是專票呀

差不多先生 追問

2018-03-21 08:53

購貨方當普票處理了,按理來說是要認證抵扣的呀

老王老師 解答

2018-03-21 08:53

您好,對的啊,但是采購方不需要認證抵扣啊。

差不多先生 追問

2018-03-21 08:59

那就不是滯留票了?這還和需不需要,愿不愿意有關系?

老王老師 解答

2018-03-21 09:22

您好,是的,“這還和需不需要,愿不愿意有關系?”這句話我沒有完全明白您的意思,麻煩再詳細描述一下,謝謝。

差不多先生 追問

2018-03-21 09:30

意思是銷售方開錯了專票稅號,我們懶得讓他改,沒認證抵扣就按普票入賬了,這算滯留票嗎

老王老師 解答

2018-03-21 09:31

您好,這也算滯留票的。

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您好,這個的話是屬于現代服務的,這個
2024-06-25 15:54:30
你好,就是取得專用發票沒有認證抵扣
2017-08-01 14:07:10
你好,就是取得專用發票沒有認證抵扣
2017-07-28 09:32:15
您好,滯留票是指銷售方已開出,并抄稅報稅,而購貨方沒進行認證抵扣的增值稅專用發票. 滯留票產生的原因:一是部分納稅人受利益驅動為隱匿進銷痕跡,采取購進商品貨物和銷售商品貨物都不入帳的手段偷逃稅款。因此,取得的進項專用發票不進行認證抵扣,形成滯留票。二是部分企業采購人員取得的進項專用發票不慎丟矢,未向財務等有關部門報告,致使進項發票超期不認證,形成滯留票。三是有些納稅人由于支付不起貨款,銷貨方商品貨物已發出因此開具專用發票,但購貨方不能及時付款,銷貨方就始終壓著發票不給,因超期不認證形成滯留票。四是有些納稅人開具的專用發票,由于開具錯誤,購貨方因此退票。銷貨方首先開具一張與原發票內容一致的紅字專用發票沖銷,然后再開具一張正確的專用發票給購貨方。最初開具的錯誤發票雖然被紅字發票沖銷,然而這張專用發票超過3個月不能認證,形成滯留票。
2018-03-19 17:17:21
滯留發票一般是銷貨方對購貨方開具增值稅專用發票,而購貨方由于種種原因在180日內(2010年1月1日起由90日改為360日)未將專用發票認證及抵扣的增值稅專用發票。
2018-06-14 09:02:17
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