2x21年，甲公司發(fā)生的與租賃相關(guān)的交易和事項如下:資料一:2X21年1月1日，承租方甲公司與出租方乙公司就一棟寫字樓簽訂為期10年的租賃合同，并擁有5年的續(xù)租選擇權(quán)。雙方約定該寫字樓的年租金為1000萬元，續(xù)租期間為每年1100萬元，租金于每年年末支付。租賃手續(xù)于當日完成，甲公司以銀行存款支付初始直接費用100萬元。甲公司無法確定租賃內(nèi)含利率，其增量借款利率為5%。資料二:作為對甲公司的激勵，乙公司同意補償甲公司20萬元的傭金，甲公司于當日收到并存入銀行。租賃期開始日，甲公司評估后認為，不能合理確定將行使續(xù)租選擇權(quán)。資料三:甲公司于租賃期開始日將該寫字樓作為行政管理大樓投入使用，當月開始采用直線法對使用權(quán)資產(chǎn)計提折舊。已知(P/A，5% 10)=7.7217，(P/A,5%，14)=9.8986，本題不考慮相關(guān)稅費及其他因素。(“租賃負債”科目應(yīng)寫出必要的明細科目)

艷民老師

職稱：注冊會計師,中級會計師,稅務(wù)師

2023-12-16 20:22

同學(xué)您好，請列清楚該題的問題，老師才方便解答。

清秀的藍天哈哈追問

2023-12-16 20:33

(1)分別計算甲公司2X21年1月1日租賃負債和使用權(quán)資產(chǎn)的初始入賬金額，并編制相關(guān)會計分錄。(2)計算甲公司2x21年應(yīng)計提的使用權(quán)資產(chǎn)折舊金額，并編制相關(guān)會計分錄。
(3)計算甲公司2X21年度應(yīng)確認的租賃負債利息費用，并編制相關(guān)會計分錄。(3)計算甲公司2X21年度應(yīng)確認的租賃負債利息費用，并編制相關(guān)會計分錄。4)編制甲公司2X22年12月31日確認租賃負債利息費用的會計分錄。

清秀的藍天哈哈追問

2023-12-16 20:44

老師能幫幫我嗎該怎么做啊

艷民老師解答

2023-12-16 21:07

1）2×21年1月1日租賃負債的初始入賬金額= 1000× （P/A，5%，10） =7721.7 （萬元）。
2×21年1月1日使用權(quán)資產(chǎn)的初始入賬金額= 7721.7+100-20=7801.7萬元。
借：使用權(quán)資產(chǎn)7721.7
租賃負債——未確認融資費用 2278.3
貸：租賃負債——租賃付款額10000

將初始直接費用計入使用權(quán)資產(chǎn)的初始成本。
借：使用權(quán)資產(chǎn) 1000000元
貸：銀行存款 1000000元

將已收的租賃激勵相關(guān)金額從使用權(quán)資產(chǎn)入賬價值中扣除。
借：銀行存款 200000元
貸：使用權(quán)資產(chǎn) 200000元

（2） 2×21 年應(yīng)計提的使用權(quán)資產(chǎn)折舊金額= 7801.7/10= 780.17 （萬元）。
借：管理費用780.17
貸：使用權(quán)資產(chǎn)累計折舊780.17

（3） 2×21年度應(yīng)確認的租賃負債利息費用= 7721.7×5% =386.09 （萬元）。
借：財務(wù)費用386.09
貸：租賃負債——未確認融資費用386.09

（4）2×21年12月31日支付租金
借：租賃負債－－-租賃付款額1000
貸：銀行存款1000