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加工型一般納稅人從農場購進的免費產品，農場開具了免稅的增值稅普通發票，請問怎么抵稅?如果抵稅了，在增值稅申報表附表二怎么填?謝謝
殷俠明
于2018-02-02 12:20 發布 ??1064次瀏覽
- 送心意
老王老師
職稱： ,中級會計師
2018-02-02 18:25
您好，可以的，請按以下方法抵稅和填寫報表。
一、抵扣方法：
1、取得一般納稅人開具的增值稅專用發票或海關進口增值稅專用繳款書的，以增值稅專用發票或海關進口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額為進項稅額；
2、從按照簡易計稅方法依照3%征收率計算繳納增值稅的小規模納稅人取得增值稅專用發票的，以增值稅專用發票上注明的金額（不是買價，一定要注意）和11%的扣除率計算進項稅額；
3、取得（開具）農產品銷售發票或收購發票的，以農產品銷售發票或收購發票上注明的農產品買價和11%的扣除率計算進項稅額。
農產品銷售發票有2種：
a、農場和農村合作社等銷售自產農產品適用免征增值稅政策而開具的普通發票。對農民專業合作社銷售本社成員生產的農業產品，視同農業生產者銷售自產農業產品免征增值稅。
b、農業生產者個人銷售自產農產品，到稅務機關代開的免稅普通發票。
農產品收購者為了保證取得的農產品銷售發票抵扣的合法性，除了索要相關資料，可要求農業生產者在開具發票（包括稅務機關代開）時，在備注欄注明：自產農產品。
二、報表填列：
1、納稅人，在購進農業生產者自產農產品或者從小規模納稅人處購進農產品的當期，憑取得（開具）的農產品銷售發票、收購發票和增值稅專用發票按照11%扣除率計算當期可抵扣的進項稅額，填入《增值稅納稅申報表附列資料（二）》（本期進項稅額明細）第6欄“農產品收購發票或者銷售發票”欄。
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您好，可以的，請按以下方法抵稅和填寫報表。
一、抵扣方法：
1、取得一般納稅人開具的增值稅專用發票或海關進口增值稅專用繳款書的，以增值稅專用發票或海關進口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額為進項稅額；
2、從按照簡易計稅方法依照3%征收率計算繳納增值稅的小規模納稅人取得增值稅專用發票的，以增值稅專用發票上注明的金額（不是買價，一定要注意）和11%的扣除率計算進項稅額；
3、取得（開具）農產品銷售發票或收購發票的，以農產品銷售發票或收購發票上注明的農產品買價和11%的扣除率計算進項稅額。
農產品銷售發票有2種：
a、農場和農村合作社等銷售自產農產品適用免征增值稅政策而開具的普通發票。對農民專業合作社銷售本社成員生產的農業產品，視同農業生產者銷售自產農業產品免征增值稅。
b、農業生產者個人銷售自產農產品，到稅務機關代開的免稅普通發票。
農產品收購者為了保證取得的農產品銷售發票抵扣的合法性，除了索要相關資料，可要求農業生產者在開具發票（包括稅務機關代開）時，在備注欄注明：自產農產品。
二、報表填列：
1、納稅人，在購進農業生產者自產農產品或者從小規模納稅人處購進農產品的當期，憑取得（開具）的農產品銷售發票、收購發票和增值稅專用發票按照11%扣除率計算當期可抵扣的進項稅額，填入《增值稅納稅申報表附列資料（二）》（本期進項稅額明細）第6欄“農產品收購發票或者銷售發票”欄。
2018-02-02 18:25:58
您好，可以的，請按以下方法抵稅和填寫報表。
一、抵扣方法：
1、取得一般納稅人開具的增值稅專用發票或海關進口增值稅專用繳款書的，以增值稅專用發票或海關進口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額為進項稅額；
2、從按照簡易計稅方法依照3%征收率計算繳納增值稅的小規模納稅人取得增值稅專用發票的，以增值稅專用發票上注明的金額（不是買價，一定要注意）和11%的扣除率計算進項稅額；
3、取得（開具）農產品銷售發票或收購發票的，以農產品銷售發票或收購發票上注明的農產品買價和11%的扣除率計算進項稅額。
農產品銷售發票有2種：
a、農場和農村合作社等銷售自產農產品適用免征增值稅政策而開具的普通發票。對農民專業合作社銷售本社成員生產的農業產品，視同農業生產者銷售自產農業產品免征增值稅。
b、農業生產者個人銷售自產農產品，到稅務機關代開的免稅普通發票。
農產品收購者為了保證取得的農產品銷售發票抵扣的合法性，除了索要相關資料，可要求農業生產者在開具發票（包括稅務機關代開）時，在備注欄注明：自產農產品。
二、報表填列：
1、納稅人，在購進農業生產者自產農產品或者從小規模納稅人處購進農產品的當期，憑取得（開具）的農產品銷售發票、收購發票和增值稅專用發票按照11%扣除率計算當期可抵扣的進項稅額，填入《增值稅納稅申報表附列資料（二）》（本期進項稅額明細）第6欄“農產品收購發票或者銷售發票”欄。
2018-02-02 18:25:51
取得農產品免稅增值稅普通發票是不能抵扣的
2019-11-08 16:21:29
你好，可以抵扣的
購進農產品，除取得增值稅專票或者海關專繳書外，按照農產品收購發票或者銷售發票上注明的農產品買價和13%的扣除率計算的進項稅額。一般有如下4種情況：
1.從一般納稅人購進農產品，按照取得的增值稅專票上注明的增值稅額抵扣。
2.進口農產品，按照取得的海關專繳書上注明的增值稅額抵扣。
3.購進農產品，按照取得的銷售農產品的增值稅普通發票上注明的農產品買價和13%的扣除率計算的進項稅額。
4.從農戶收購農產品，按照收購單位自行開具農產品收購發票上注明的農產品買價和13%的扣除率計算的進項稅額，從銷項稅額中抵扣。
目前，農業生產者銷售自產農產品是免征增值稅的，其不能開具增值稅專票，只能開具農產品銷售發票。
2019-10-25 20:26:30
可以按照票面金額的9%來抵扣
2020-01-13 12:34:00
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