關(guān)于自行開(kāi)具的農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)增值稅普通發(fā)票，是免稅的，申報(bào)表怎么填寫?

答： 第1欄“應(yīng)征增值稅不含稅銷售額”：錄入應(yīng)稅貨物及勞務(wù)、應(yīng)稅服務(wù)的不含稅銷售額，不包括銷售使用過(guò)的應(yīng)稅固定資產(chǎn)和銷售舊貨的不含稅銷售額、免稅銷售額、出口免稅銷售額、查補(bǔ)銷售額。免稅的銷售收入，在“免稅貨物及勞務(wù)銷售額”的相應(yīng)行次填列銷售額即可，不需反映免稅額。航天開(kāi)票系統(tǒng)查詢到的開(kāi)票數(shù)據(jù)是將自開(kāi)票的農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票作為收入統(tǒng)計(jì)了，而實(shí)際自開(kāi)農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票是作為企業(yè)的進(jìn)項(xiàng)數(shù)據(jù)，在填列表一第18行第3列收入時(shí)，應(yīng)扣減自開(kāi)票的農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票后的金額作為企業(yè)真實(shí)的銷售收入填列。

我公司是一般納稅人取得批發(fā)零售企業(yè)開(kāi)具的農(nóng)產(chǎn)品免稅增值稅普通發(fā)票怎么填寫申報(bào)表？同時(shí)我公司開(kāi)具免稅增值稅普通發(fā)票怎么填寫申報(bào)表，增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表第二免稅項(xiàng)目的第四欄第四列和第五列怎么填

答： 取得農(nóng)產(chǎn)品免稅增值稅普通發(fā)票是不能抵扣的

我是一名會(huì)計(jì),想問(wèn)一下考個(gè)網(wǎng)絡(luò)學(xué)歷有用嗎？

答： 眾所周知會(huì)計(jì)人如果要往上發(fā)展，是要不斷考證的

加工型一般納稅人從農(nóng)場(chǎng)購(gòu)進(jìn)的免費(fèi)產(chǎn)品，農(nóng)場(chǎng)開(kāi)具了免稅的增值稅普通發(fā)票，請(qǐng)問(wèn)怎么抵稅?如果抵稅了，在增值稅申報(bào)表附表二怎么填?謝謝

答： 您好，可以的，請(qǐng)按以下方法抵稅和填寫報(bào)表。 一、抵扣方法： 1、取得一般納稅人開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票或海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū)的，以增值稅專用發(fā)票或海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū)上注明的增值稅額為進(jìn)項(xiàng)稅額； 2、從按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法依照3%征收率計(jì)算繳納增值稅的小規(guī)模納稅人取得增值稅專用發(fā)票的，以增值稅專用發(fā)票上注明的金額（不是買價(jià)，一定要注意）和11%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額； 3、取得（開(kāi)具）農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或收購(gòu)發(fā)票的，以農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或收購(gòu)發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價(jià)和11%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。 農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票有2種： a、農(nóng)場(chǎng)和農(nóng)村合作社等銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品適用免征增值稅政策而開(kāi)具的普通發(fā)票。對(duì)農(nóng)民專業(yè)合作社銷售本社成員生產(chǎn)的農(nóng)業(yè)產(chǎn)品，視同農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品免征增值稅。 b、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者個(gè)人銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品，到稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的免稅普通發(fā)票。 農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)者為了保證取得的農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票抵扣的合法性，除了索要相關(guān)資料，可要求農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者在開(kāi)具發(fā)票（包括稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)）時(shí)，在備注欄注明：自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品。 二、報(bào)表填列： 1、納稅人，在購(gòu)進(jìn)農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品或者從小規(guī)模納稅人處購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品的當(dāng)期，憑取得（開(kāi)具）的農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票、收購(gòu)發(fā)票和增值稅專用發(fā)票按照11%扣除率計(jì)算當(dāng)期可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，填入《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（二）》（本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)）第6欄“農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票或者銷售發(fā)票”欄。