我們整個年度盈利 就只有幾萬元，但是 我們因為9月份沒有開發票 ，給供應商結貨款是 先結算了 ，利潤是負的 。但是最后一個季度集中開票了 利潤在最后一個季度 有比較多 我要怎么計提企業所得稅 按最后一個季度實際的利潤*25%計提嗎？這樣所得稅很高 但是實際我們公司整年也沒那么多 我是不是可以 不用按 季度的數據計提 先值計提一部分 ，年報的時候調增一下就可以了。

答： 你好，如果是小微企業，是按10%在計提的。

老師，我們是2021年新注冊的公司，2021年12月還有很多款是未付的，但是供應商發票已經開具了2021年的。那這些我是要按照業務發生月份計提成本，還是付款的時候計提成本。現在公司沒有開票，無收入。如果按照實際的計提成本，等實際開票確認收入時，沒有成本抵扣，企業所得稅會交好多吧

答： 對。等實際開票確認收入時，沒有成本抵扣，企業所得稅會交好多

報考2022年中級會計職稱對學歷有什么要求？

答： 報名中級資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

老師，我想問下，我們公司本來是虧本的，但是我們老板沒有讓供應商開發票，到月底做賬的時候盈利了三百多萬，要交八十多萬的企業所得稅，這種情況還能補救嗎

答： 你好，就是供應商沒有開發票，采購也要暫估，銷售時對應結轉成本