林燁 追問

2018-01-12 13:11

為什么不回答.不知道嗎

解答

2018-01-12 16:33

學員你好，其他應收款長期掛帳應分析其形成的原因來判定是否有涉稅風險。一、費用性質掛賬：費用掛賬主要有以下兩種：一種為實際費用已發生、但由于發票未到或發票遺失而掛賬；另一種為應入未入費用，因企業效益差、無法消化而掛賬。此種情況則應視重要程度決定是否應作審計調整。二、股東借款性質掛賬，《財政部 國家稅務總局關于規范個人投資者個人所得稅征收管理的通知 》 財稅〔2003〕158號 ：納稅年度內個人投資者從其投資企業（個人獨資企業、合伙企業除外）借款，在該納稅年度終了后既不歸還，又未用于企業生產經營的，其未歸還的借款可視為企業對個人投資者的紅利分配，依照“利息、股息、紅利所得”項目計征個人所得稅。三、隱瞞收入的掛帳，其他應收款屬于資產類賬戶，是企業應收暫付的款項，正常情況下余額應該在借方，因此當出現貸方余額時應該予以關注，判斷是否存在企業利用其他應收款賬戶來隱瞞收入，以達到少交稅或不交稅的目的。

林燁 追問

2018-01-12 23:02

老師問了情況是購買二手設備而產生的,但二手設備沒有發票,所以一直達掛帳,想問一下老師,一年了如何處理這個其它應收款的掛帳,還有他還有預付帳款預收帳款二個掛帳