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送心意

冉老師

職稱注冊會計師,稅務師,中級會計師,初級會計師,上市公司全盤賬務核算及分析

2023-07-28 12:34

你好學員,這個確實不好理解

首先政府對出口企業是全力支持的態度,理論上要退還在國內征收的全部流轉稅(這里只說增值稅)

舉例說明:一公司為生產型出口企業外銷購進材料60元,內銷購進材料40元,外銷收入120元,內銷收入80元。

免抵退稅,其實應該分成,免,抵,退三部。所謂免是指企業本身的增值額免稅。即外銷的120-60(收入-成本)是免交增值稅的。所謂退是外銷收入對應的進項稅退還,即購進材料的60對應進項稅60*17%=10.2應該退還企業。問題來了,這個企業不僅有外銷還有內銷呀,內銷應交稅款(80-40)*17%=6.8。

也就是說企業外銷應退稅10.2,內銷應交6.8,為了簡化操作,抵一下吧。10.2-6.8=3.4應交6.8不交了,該退的10.2也不退了,退還3.4,6.8兩家相抵。

至于為啥先比較再退稅,其實就是計算扣減內銷應交稅金后還有多少稅款可以退還。

靜靜地、聼 追問

2023-07-28 13:09

免抵稅額是抵消后不能免抵的金額么

冉老師 解答

2023-07-28 13:09

免抵稅額是抵消后不能免抵的金額么
是的

靜靜地、聼 追問

2023-07-28 14:51

謝謝冉老師...

冉老師 解答

2023-07-28 14:57

不客氣,學員,祝你工作順利

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相關問題討論
免抵稅額是抵消后不能免抵的金額么
2023-07-28 13:09:12
您有些誤解我的意思了,我問的免抵退稅額和免抵稅額的區別
2019-12-02 20:01:08
免稅購進料件價格是進口金額嗎
2019-07-19 17:06:54
是的
2015-11-06 08:41:41
您好,計算附加稅的是免抵的加上應交的
2020-02-08 10:26:02
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