老師,您好,小規模企業在前3個季度所開發票增值稅都按政策減免了,并且減免增值稅計入了營業外收入,借應交稅費-應交增值稅,貸營業外收入-稅費減免,在第4個季度開票超出減免規定,那么前三個季度的減免增值稅怎么做賬補交增值稅呢,謝謝
夏雪
于2018-01-07 15:46 發布 ??1114次瀏覽
- 送心意
鄒老師
職稱: 注冊稅務師+中級會計師
2018-01-07 15:47
你好,增值稅減免是按季度,之前減免的并不受第四季度納稅而影響需要補稅的
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第三種
2017-05-17 22:40:52

小微企業增值稅減免賬務處理
小企業會計準則:發生業務時賬務處理為:
借:銀行存款或現金等
貸:主營業務收入
應交稅費--應交增值稅
月底收入不超過10萬元或季度不超過30萬,不繳納增值稅,將計提的增值稅轉入營業外收入:
借:應交稅費--應交增值稅
貸:營業外收入
企業會計準則確認收入 借:銀行存款貸:主營業務收入
應交稅費——應交增值稅 月銷售額不超過3萬或季度不超過9萬借:應交稅費——應交增值稅
貸:其他收益
借:其他收益
貸本年利潤 其他收益期末,應將本科目余額轉入“本年利潤”科目,本科目結轉后應無余額。
2019-04-10 09:05:16

你好!小規模按第一個就可以了。
2020-10-28 11:13:47

您好!第三個更合理
2017-05-17 13:55:02

小規模納稅人減免增值稅,應借“應交稅費減免稅”,貸“營業外收入”。小規模納稅人減免增值稅,是指小規模納稅人在滿足一定條件的情況下,可以以一定額度減免增值稅,減輕企業的財政負擔。在企業會計核算中,應借“應交稅費減免稅”,貸“營業外收入”,以明確企業減免增值稅的數額,以及減免增值稅的來源。例如,企業在滿足小規模納稅人減免增值稅的條件后,企業共減免增值稅3000元,則應借“應交稅費減免稅”3000元,貸“營業外收入”3000元。
2023-03-14 19:58:54
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夏雪 追問
2018-01-07 15:48
鄒老師 解答
2018-01-07 15:50