某化工企業是增值稅一般納稅人，主要生產高檔化妝品。化妝品全國平均成本利潤率為5%。2021年檢查發現該公司2020年的部分業務如下：(1)10月10日，銷售一批成本為20000元的高檔化妝品給某單位，開具普通發票，取得收入45200元存入銀行。分錄如下：借：銀行存款45200；貸：其他應付款45200。(2)11月1日，企業試制300套化妝品發給職工作福利，每套成本價100元，該化妝品無同類售價。分錄如下：借：應付職工薪酬30000；貸：產成品-成套化妝品 30000.(3)11月12日，企業將銷售化妝品出租包裝物逾期的押金收入3390元沒收。會計分錄：借：其它應付款-包裝物押金3390；貸：產品銷售費用3390。(不考慮附加稅) 要求：指導企業完成完整的調賬分錄。

一休哥哥老師

職稱：注冊會計師,中級會計師,初級會計師

2023-06-11 23:36

您好，我來做這個分錄

一休哥哥老師解答

2023-06-11 23:37

借：應收賬款45200
貸：主營業務收入 40000
應交稅費-應交增值稅（銷項）5200

一休哥哥老師解答

2023-06-11 23:37

借：主營業務成本 20000
貸：庫存商品 20000

一休哥哥老師解答

2023-06-11 23:40

化妝品的消費稅為15%
借：稅金及附加 40000*0.15=6000
貸：應交稅費-應交消費稅 6000

一休哥哥老師解答

2023-06-11 23:45

（2）100*300*（1+5%）/（1-15%）=37058.82
消費稅=37058.82*0.15=5558.82
借：管理費用41876.47
貸：應付職工此薪酬 41876.47

借：應付職工薪酬 41876.47
貸：主營業務收入 37058.82
應交稅費-應交增值稅（銷項）4817.65

借：主營業務成本 30000
貸：庫存商品 30000

一休哥哥老師解答

2023-06-11 23:46

借：稅金及附加 5558.82
貸：應交稅費-應交消費稅 5558.82

一休哥哥老師解答

2023-06-11 23:51

押金
借：其他應付款 3390
貸：營業外收入 3390
3390/1.13*0.13=390
3390/1.13*0.15=450
借：營業外支出840
貸：應交稅費-應交增值稅（銷項）390
應交稅費-應交消費稅450