按照現行增值稅法的相關規定，精制茶適用的增值稅稅率為13％。該公司進項稅額主要有兩部分：一是購進農業生產資料的進項稅額13萬元；二是公司水費、電費和修理用配件等按規定可以進行抵扣的進項稅額8萬元，全年精制茶不含稅銷售收入為800萬元。該公司應如何進行籌劃以減輕稅收負擔？要求：具體回答三個方面問題：1、籌劃前企業應納增值稅額及稅負率；2、籌劃后應納增值稅額及稅負率；3、籌劃后節省的增值稅額及城建教育費附加分別是多少？4、籌劃中應注意的問題？（說明：1、暫不考慮地方教育費加；2、籌劃中若用到轉讓定價，假定為450萬元；3、購買農產品計算抵扣進項適用10%稅率；計算需列出過程）

嬋老師

職稱：中級會計師

2023-06-01 09:15

在現行的稅法中，明確規定了增值稅等各種稅收優惠政策的應用，要集合企業生產、經營的具體情況來分類核算，企業如果不能對經營項目進行明確的話，就不能享受相關的稅收優惠政策。作為精制茶葉生產企業，要充分結合自身的實際情況，按類別歸納整理企業經營的各個項目。很多精制加工企業具有多樣化的業態，大部分都屬于生產、加工、精致、銷售一體化的狀態，有些企業還將其它企業行為摻雜進來，這樣的情況下，就導致了其所面對的稅收政策更為繁瑣。這類企業需要設立專門、獨立的稅收核算部門，這樣可以更加清晰的來歸納企業所涉及的稅收，確保企業能夠享受到相應的稅收優惠政策，同時也能降低企業偷稅漏稅情況的出現，減少客觀原因導致企業生產經營受到不利影響。
籌劃前企業應納增值稅稅額=800*13%-13-8=83萬元，稅負率=83/800=10.38%

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