蔡蔡 追問

2023-05-30 11:06

這個損失，明年匯算清繳時會要調整嗎？

廖君老師 解答

2023-05-30 11:10

您好，咱是重建可以的，最好是咨詢下當地稅務大廳。
固定資產房屋推倒重建的企業所得稅一般是可以一次性稅前扣除的，具體的稅前扣除標準是根據國家稅務總局關于企業所得稅確定的抵扣政策來確定的，總的來說，一般企業只要滿足稅法規定的條件，就可以享受稅前扣除的優惠政策；
我有事走開半小時，有信息晚些回復，謝謝您的理解和寬容

蔡蔡 追問

2023-05-30 15:13

“一般企業只要滿足稅法規定的條件，就可以享受稅前扣除的優惠政策”，這個條件能詳細告知是那條哪款嗎？

廖君老師 解答

2023-05-30 15:19

您好，這個文件 好長   國家稅務總局公告2011年第25號
http://www.chinatax.gov.cn/chinatax/n362/c155916/content.html

蔡蔡 追問

2023-05-30 16:09

25號文第八條又規定，企業資產損失按其申報內容和要求的不同，分為清單申報和專項申報兩種申報形式。
      （二）兩類申報的具體范圍
  25號文將原自行計算扣除的五類資產損失，改為以清單申報的方式向稅務機關申報扣除。具體包括：企業在正常經營管理活動中，按照公允價格銷售、轉讓、變賣非貨幣資產的損失；企業各項存貨發生的正常損耗；企業固定資產達到或超過使用年限而正常報廢清理的損失；企業生產性生物資產達到或超過使用年限而正常死亡發生的資產損失；企業按照市場公平交易原則，通過各種交易場所、市場等買賣債券、股票、期貨、基金以及金融衍生產品等發生的損失。
     其他資產損失均要求以專項申報的方式向稅務機關申報扣除。此外，企業無法準確判別是否屬于清單申報扣除的資產損失，可以采取專項申報的形式申報扣除。
（三）申報資料
  25號文規定，屬于清單申報的資產損失，企業可按會計核算科目進行歸類、匯總，然后再將匯總清單報送稅務機關，有關會計核算資料和納稅資料留存備查；屬于專項申報的資產損失，企業應逐項（或逐筆）報送申請報告，同時附送會計核算資料及其他相關的納稅資料。上述變化從某種程度上增加了納稅人資產損失稅前扣除的準備資料的工作量。但有利于納稅人對自身發生資產損失的控制。
  那我這個房屋資產損失要專項申報的，是嗎？

廖君老師 解答

2023-05-30 16:14

您好啊，是的要專項申報的，把所有相關拆建的資料都準備好

蔡蔡 追問

2023-05-30 16:23

拆除時沒請正規單位來拆的，一般要準備什么資料呢？

廖君老師 解答

2023-05-30 16:25

您好啊，這個拆除我沒有真實接觸過，我覺得拆除的股東會決議啊，拆除的外包合同這些是必須的，最好電話問下當地稅務大廳