我公司是運輸公司，2016年3月購進（二手車發(fā)票）貨車1輛5萬元，到2017年10月計提折舊35625元；2017年11月開出銷售普通發(fā)票4萬元，稅率3%，不含稅金額38834.95元，稅額1165.05元。按簡易辦法征收，減征稅額1%（679.61元）。怎樣記憑證？

方亮老師

職稱：稅務師,會計師

2017-12-12 15:52

1、借：固定資產(chǎn)清理   50000-35625
借：累計折舊    35625
貸：固定資產(chǎn)    50000
2、借：銀行存款    40000
貸：固定資產(chǎn)清理   38834.95
貸：應交稅費-應交增值稅  1165.05
3、借：應交稅費-應交增值稅  679.61
貸：營業(yè)外收入   679.61
4、借：固定資產(chǎn)清理   38834.95-（50000-35625）
貸：營業(yè)外收入   38834.95-（50000-35625）

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