A公司生產(chǎn)高檔化妝品，欲將一批價(jià)值100萬(wàn)元的原材料加工成高檔化妝品，現(xiàn)有三種方案可供選擇。方案一：委托B公司加工成高檔化妝品，加工費(fèi)為70萬(wàn)元，收回后銷售，對(duì)外售價(jià)為300 萬(wàn)元。方案二：委托B公司加工或初級(jí)高檔化妝品，支付加工費(fèi)46萬(wàn)元，收回后再進(jìn)一步加工，支付加工費(fèi)30萬(wàn)元。在加工完成后，對(duì)外銷售價(jià)格為300萬(wàn)元。方案三：自行加工，發(fā)生加工費(fèi)80萬(wàn)元。對(duì)外銷售價(jià)格為300萬(wàn)元。 B公司無(wú)同類消費(fèi)品銷售。該批高檔化妝品的最終售價(jià)預(yù)計(jì)為300萬(wàn)元。A公司適用的高檔化妝品消費(fèi)稅稅率為15%，企業(yè)所得稅稅率為 25%。（暫不考慮城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加，減免稅額、抵免稅額、允許彌補(bǔ)的以前年度虧損均為 0，計(jì)算結(jié)果保留 2 位小數(shù)) (1）請(qǐng)問(wèn)A公司采用何種加工方式的利潤(rùn)最高？何種加工方式的利潤(rùn)最低？

樂(lè)悠劉老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,高級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師

2023-04-22 20:32

同學(xué)，你好，正在計(jì)算

樂(lè)悠劉老師解答

2023-04-22 20:39

方案一：受托方組價(jià)=(100+70)/(1-15%)=200萬(wàn)元，代收代繳消費(fèi)稅=200*15%=30萬(wàn)元高于受托方計(jì)稅價(jià)格出售，應(yīng)納消費(fèi)稅=300*15%-30=15萬(wàn)元增值稅=300*13%=39萬(wàn)元企業(yè)所得稅=(300-45-200)*25%=13.75萬(wàn)元利潤(rùn)=(300-45-200-13.75)=41.25萬(wàn)元

方案二：受托方代收代繳消費(fèi)稅=(100+46)/(1-15%)*15%=25.76萬(wàn)元對(duì)外出售消費(fèi)稅=300*15%-25.76=19.24萬(wàn)元增值稅=300*13%=39萬(wàn)元利潤(rùn)=(300-(146/(1-15%))-45-30)*(1-25%)=39.93

方案三：消費(fèi)稅=300*15%=45萬(wàn)元增值稅=300*13%=39萬(wàn)元利潤(rùn)=(300-100-80-45)*(1-25%)=56.25萬(wàn)元
自行加工方式利潤(rùn)最高，方案三。
方案二最小

樂(lè)悠劉老師解答

2023-04-23 09:19

同學(xué)，你好，方便的話幫老師點(diǎn)個(gè)五星好評(píng)，謝謝