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方亮老師
職稱(chēng)： 稅務(wù)師,會(huì)計(jì)師
2017-11-30 21:47
1、計(jì)提工資：
借：管理費(fèi)用等
貸：應(yīng)付職工薪酬-工資
2、計(jì)提單位負(fù)擔(dān)的社保和公積金:
借：管理費(fèi)用等
貸：應(yīng)付職工薪酬-社保和公積金
3、發(fā)放工資：
借：應(yīng)付職工薪酬-工資
貸：銀行存款
貸：其他應(yīng)付款或其他應(yīng)收款-社保和公積金（個(gè)人負(fù)擔(dān)的部分）
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個(gè)人所得稅
4、繳納社保和公積金：
借：應(yīng)付職工薪酬-社保和公積金
借：其他應(yīng)付款或其他應(yīng)收款-社保和公積金（個(gè)人負(fù)擔(dān)的部分）
貸：銀行存款
5、個(gè)人負(fù)擔(dān)的社保和公積金，如果先扣繳后支付計(jì)入其他應(yīng)付款科目，如果先支付后扣繳計(jì)入其他應(yīng)收款科目。
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1、計(jì)提工資：
借：管理費(fèi)用等
貸：應(yīng)付職工薪酬-工資
2、計(jì)提單位負(fù)擔(dān)的社保和公積金:
借：管理費(fèi)用等
貸：應(yīng)付職工薪酬-社保和公積金
3、發(fā)放工資：
借：應(yīng)付職工薪酬-工資
貸：銀行存款
貸：其他應(yīng)付款或其他應(yīng)收款-社保和公積金（個(gè)人負(fù)擔(dān)的部分）
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個(gè)人所得稅
4、繳納社保和公積金：
借：應(yīng)付職工薪酬-社保和公積金
借：其他應(yīng)付款或其他應(yīng)收款-社保和公積金（個(gè)人負(fù)擔(dān)的部分）
貸：銀行存款
5、個(gè)人負(fù)擔(dān)的社保和公積金，如果先扣繳后支付計(jì)入其他應(yīng)付款科目，如果先支付后扣繳計(jì)入其他應(yīng)收款科目。
2017-11-30 21:47:31
計(jì)提借管理費(fèi)用-工資/社保（單位負(fù)擔(dān)的）
貸應(yīng)付職工薪酬-工資/社保（單位負(fù)擔(dān)的）
發(fā)工資
借應(yīng)付職工薪酬-工資
貸其他應(yīng)付款/其他應(yīng)收款（個(gè)人負(fù)擔(dān)的）
應(yīng)交稅費(fèi)-個(gè)稅
銀行存款
繳納社保
借應(yīng)付職工薪酬-社保（單位負(fù)擔(dān)的）
其他應(yīng)收款/其他應(yīng)付款（個(gè)人負(fù)擔(dān)的）
貸銀行存款
2020-02-19 21:11:53
發(fā)工資。借應(yīng)付工資
貸：其他應(yīng)付款一個(gè)人勞保
銀行存款
2019-03-03 14:23:52
計(jì)提工資和社保時(shí)(公積金參照社保)
借：管理費(fèi)用等--工資/社保（公司負(fù)擔(dān)部分的社保）
貸：應(yīng)付職工薪酬--工資/社保
實(shí)際發(fā)放工資時(shí)
借：應(yīng)付職工薪酬--工資
貸：其他應(yīng)付款--社保（個(gè)人負(fù)擔(dān)部分的社保）
應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交個(gè)人所得稅
銀行存款
繳納社保時(shí)
借：應(yīng)付職工薪酬--社保
其他應(yīng)付款--社保（個(gè)人負(fù)擔(dān)部分的社保）
貸：銀行存款
2018-11-19 17:19:43
1.計(jì)提工資時(shí)（就是前文提到的企業(yè)拿來(lái)發(fā)工資的錢(qián)）
借：管理費(fèi)用(這個(gè)是用于部門(mén)內(nèi)容的支出的，如果是銷(xiāo)售用途就計(jì)銷(xiāo)售費(fèi)用)
貸：應(yīng)付職工薪酬——工資
2.計(jì)提社保(企業(yè)部分，即企業(yè)自己承擔(dān)的部分)
借：管理費(fèi)用(同上)
貸：應(yīng)付職工薪酬——社保
工資是計(jì)提了，次月發(fā)放工資時(shí)的會(huì)計(jì)分錄又該怎么做呢?
1.發(fā)放工資時(shí)
借：應(yīng)付職工薪酬——工資
貸：應(yīng)付職工薪酬——社保(注意這時(shí)候就是員工個(gè)人部分的社保了)
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅
庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款
2.上交杜保時(shí)
借：應(yīng)付職工薪酬——社保(這時(shí)候企業(yè)部分和個(gè)人部分都全部上交)
貸：庫(kù)存現(xiàn)金或者銀行存款
3.上交個(gè)人所得稅時(shí)
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅
貸：銀行存款
2018-12-15 15:42:55
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