研發企業員工的社保公積金個稅工資的賬務處理～會計分錄

張艷老師

職稱：注冊會計師,省會計領軍人才,中級會計師,中級經濟師

2018-11-19 17:19

計提工資和社保時(公積金參照社保)
借：管理費用等--工資/社保（公司負擔部分的社保）
   貸：應付職工薪酬--工資/社保
實際發放工資時
借：應付職工薪酬--工資
      貸：其他應付款--社保（個人負擔部分的社保）
             應交稅費--應交個人所得稅
             銀行存款
繳納社保時
借：應付職工薪酬--社保
        其他應付款--社保（個人負擔部分的社保）
        貸：銀行存款

佐錦鯉追問

2018-11-19 17:24

研發企業的加計扣除有哪些費用參與哪些費用不參與

佐錦鯉追問

2018-11-19 17:24

全面的有沒有？

張艷老師解答

2018-11-19 17:27

研發企業可以適用上面的分錄的，可以直接計入管理費用的相關明細科目核算的。

佐錦鯉追問

2018-11-19 17:27

老師你上面寫的是直接省略了研發支出這個會計科目？是嗎

張艷老師解答

2018-11-19 17:28

如果您要歸集到研發支出科目下也可以，這個要看您的具體業務了。
比如是歸集專門研發的部門的工資等
就是計入研發支出--費用化支出/資本化支出---工資/社保等，就是換個總賬科目而已。

佐錦鯉追問

2018-11-19 18:33

老師我想知道現在最新政策的研發企業加計扣除如何計算的

張艷老師解答

2018-11-19 21:58

幫您找到幾個文件，希望能對您有幫助
http://www.shui5.cn/article/ef/121880.html
http://www.shui5.cn/article/08/114593.html
http://www.njchangkeip.com/318/318/383
http://www.chinatax.gov.cn/n810341/n810755/c1981362/content.html

佐錦鯉追問

2018-11-20 08:44

謝謝老師

張艷老師解答

2018-11-20 09:54

不客氣的，祝您學習愉快，工作順利。如果您對老師的解答滿意的話，請給老師一個五星好評，非常感謝！