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送心意

樸老師

職稱： 會計師

2023-03-17 10:17

同學你好


一、收入核算
1、收到預付工程款時
借：銀行存款
貸：預收賬款
應繳稅費-應繳增值稅-銷項稅
2、工程完工結算時
借：預收賬款/應收賬款
貸：工程結算收入
3、結轉收入
借：主營業務收入
貸：主營業務成本
管理費用
銷售費用
財務費用等等
借或貸：本年利潤
二、成本的核算
1.發生的合同成本
借：工程施工—合同成本
應交稅費—應交增值稅（進項稅額）
貸：銀行存款
2.發生的材料費用
借：管理費用/原材料
應交稅費—應交增值稅（進項稅額）
貸：銀行存款
3.支付人工費
借：工程施工--人工費
貸：現金（或應付工資等）
4.發生的機械費用
借：工程施工--機械使用費
應交稅費—應交增值稅（進項稅額）（指的租賃）
貸：銀行存款（或累計折舊等）
5.發生的其他直接費
借：工程施工--其他直接費
貸：銀行存款（或現金等）
6.月末確認收入和成本
借：主營業務成本（按當期確認的合同成本）
工程施工——合同毛利 （倒擠）
貸：主營業務收入（按當期確認的工程結算收入）
7.工程完工決算后，應將“工程結算”科目與“工程施工”科目沖抵，沖抵后“工程施工”科目與“工程結算”科目余額均為零。

優雅的黃蜂 追問

2023-03-17 10:20

**建筑工程有限公司2021年增值稅收入等于企業所得稅收入。由于增值稅與企業所得稅確認收入時間不一致，因此存在少記所得稅收入的風險

優雅的黃蜂 追問

2023-03-17 10:21

我企業現在有一條這樣的提示  我不知道怎么做 如果做無票收入 增值稅收入跟企業所得稅收入也是一致的吧？

樸老師 解答

2023-03-17 10:25

同學你好
對的
這個是一致的

上傳圖片 ?
相關問題討論
這個看公司的經營情況，目前最多的是增值稅大于所得稅。
2021-11-03 15:54:15
增值稅是不會出現在應納稅所得額計算里面的。
2022-04-16 20:53:31
你好，有一定關系，但是不知道你咨詢這個主要是用于什么
2020-07-28 17:26:02
不用，企業所得稅是免稅那就不做營業外收入，增值稅免是啥情況免？去備案免稅嗎？那就不做應交稅費-應交增值稅。
2019-01-02 17:12:11
你好，對，增值稅稅負率=交納的增值稅/營業收入 所得稅稅負率=交納的企業所得稅/營業收入
2021-04-12 17:30:48
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