上月銷售出去的成本未收到發票進行暫估，那借庫存商品貸應付賬款暫估入庫，借主營業務成本貸庫存商品，本月收到票沖減暫估，借應付賬款暫估入庫貸庫存商品，在是以收到票實際入賬，那么成本要改嗎？什么時候改？是做這筆就改還是月末

鄒老師

職稱：注冊稅務師+中級會計師

2017-11-17 19:30

你好，根據實際收到的發票做購進處理，之前成本有誤差需要做調整，在取得發票的當月月末做調整

米米追問

2017-11-17 19:33

分錄怎么做呢

鄒老師解答

2017-11-17 19:36

暫估入庫
借；庫存商品或原材料    貸；應付賬款-暫估
根據發票沖銷暫估
借；應付賬款-暫估   貸；庫存商品或原材料
根據發票入賬
借；庫存商品或原材料   應交稅費-應交增值稅（進項稅額）   貸；應付賬款等科目
成本調整借；主營業務成本  貸；庫存商品或相反分錄

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