Seven 追問(wèn)

2017-10-28 18:32

那我作為一個(gè)子公司進(jìn)去兩個(gè)省的品牌推廣運(yùn)作，那這個(gè)預(yù)算要如果來(lái)操作了。

王雁鳴老師 解答

2017-10-28 18:48

您好，一、財(cái)務(wù)預(yù)算是一系列專(zhuān)門(mén)反映企業(yè)未來(lái)一定期限內(nèi)預(yù)計(jì)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，以及現(xiàn)金收支等價(jià)值指標(biāo)的各種預(yù)算的總稱(chēng)。 
反映銷(xiāo)售收入的銷(xiāo)售預(yù)算； 
財(cái)務(wù)預(yù)算的組成 
現(xiàn)金預(yù)算 
財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算 
預(yù)計(jì)利潤(rùn)表 
1、預(yù)計(jì)利潤(rùn)表是綜合反映預(yù)算期內(nèi)企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)成果的一種財(cái)務(wù)預(yù)算。 
2、它是根據(jù)銷(xiāo)售、產(chǎn)品成本、費(fèi)用等預(yù)算的有關(guān)資料編制的。 
預(yù)計(jì)利潤(rùn)分配表 
預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表 
1、預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表是總括反映預(yù)算期內(nèi)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的一種財(cái)務(wù)預(yù)算。 
2、是以期初資產(chǎn)負(fù)債表為基礎(chǔ)，根據(jù)銷(xiāo)售、生產(chǎn)、資本等預(yù)算的有關(guān)數(shù)據(jù)加以調(diào)整編制的。 
預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量表 
1、預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量表是反映企業(yè)一定期間現(xiàn)金流入與現(xiàn)金流出情況的一種財(cái)務(wù)預(yù)算。 
2、它是從現(xiàn)金的流入和流出兩個(gè)方面，揭示企業(yè)一定期間經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)所產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。 
 
二、編制 
銷(xiāo)售預(yù)算的編制 
生產(chǎn)預(yù)算的編制 
直接材料預(yù)算的編制 
應(yīng)交稅金及附加預(yù)算的編制 
直接人工預(yù)算的編制 
制造費(fèi)用預(yù)算的編制 
產(chǎn)品成本預(yù)算的編制 
期末存貨預(yù)算的編制 
銷(xiāo)售費(fèi)用預(yù)算的編制 
管理費(fèi)用預(yù)算的編制 
經(jīng)營(yíng)決策預(yù)算的編制 
投資決策預(yù)算的編制 
現(xiàn)金預(yù)算的編制 
 
三、編制方法 
（一）、固定預(yù)算與彈性預(yù)算 
固定預(yù)算又稱(chēng)靜態(tài)預(yù)算，是把企業(yè)預(yù)算期的業(yè)務(wù)量固定在某一預(yù)計(jì)水平上，以此為基礎(chǔ)來(lái)確定其他項(xiàng)目預(yù)計(jì)數(shù)的預(yù)算方法。 
彈性預(yù)算是固定預(yù)算的對(duì)稱(chēng)，它關(guān)鍵在于把所有的成本按其性態(tài)分為變動(dòng)成本與固定成本兩大部分。 
固定預(yù)算與彈性預(yù)算的主要區(qū)別：固定預(yù)算是針對(duì)某一特定業(yè)務(wù)量編制的，彈性預(yù)算是針對(duì)一系列可能達(dá)到的預(yù)計(jì)業(yè)務(wù)量水平編制的。 
（二）、增量預(yù)算和零基預(yù)算 
增量預(yù)算是指在基期成本費(fèi)用水平的基礎(chǔ)上，結(jié)合預(yù)算期業(yè)務(wù)量水平及有關(guān)降低成本的措施，通過(guò)調(diào)整原有關(guān)成本費(fèi)用項(xiàng)目而編制預(yù)算的方法。 
零基預(yù)算，或稱(chēng)零底預(yù)算，是指在編制預(yù)算時(shí)，對(duì)于所有的預(yù)算支出以零為基礎(chǔ)，不考慮其以往情況如何，從實(shí)際需要與可能出發(fā)，研究分析各項(xiàng)預(yù)算費(fèi)用開(kāi)支是否必要合理，進(jìn)行綜合平衡，從而確定預(yù)算費(fèi)用。 
增量預(yù)算與零基預(yù)算的區(qū)別：增量預(yù)算是以基期成本費(fèi)用水平為基礎(chǔ)，零基預(yù)算是一切從零開(kāi)始。相比之下，增量預(yù)算較易編制，但容易造成預(yù)算冗余，從而不能很好地控制一些不必要發(fā)生的費(fèi)用。零基預(yù)算能對(duì)環(huán)境變化做出較快反應(yīng)，能夠緊密地復(fù)核成本狀況，但耗時(shí)巨大，參加預(yù)算工作的人員先要進(jìn)行培訓(xùn)，并且需要全員參與。 
（三）、定期預(yù)算和滾動(dòng)預(yù)算 
定期預(yù)算就是以會(huì)計(jì)年度為單位編制的各類(lèi)預(yù)算。 
滾動(dòng)預(yù)算又稱(chēng)永續(xù)預(yù)算，其主要特點(diǎn)在于：不將預(yù)算期與會(huì)計(jì)年度掛鉤，而是始終保持十二個(gè)月，每過(guò)去一個(gè)月，就根據(jù)新的情況進(jìn)行調(diào)整和修訂后幾個(gè)月的預(yù)算，并在原預(yù)算基礎(chǔ)上增補(bǔ)下一個(gè)月預(yù)算，從而逐期向后滾動(dòng)，連續(xù)不斷地以預(yù)算形式規(guī)劃未來(lái)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。 
定期預(yù)算與滾動(dòng)預(yù)算的區(qū)別：定期預(yù)算一般以會(huì)計(jì)年度為單位定期編制，滾動(dòng)預(yù)算不將預(yù)算期與會(huì)計(jì)年度掛鉤，而是連續(xù)不斷向后滾動(dòng),始終保持十二個(gè)月。 
財(cái)務(wù)預(yù)算的日常管理 
因?yàn)樗钦麄€(gè)預(yù)算制度成功的關(guān)鍵。 
3.日常管理表還應(yīng)該有相對(duì)應(yīng)的預(yù)算字段，這個(gè)字段的金額應(yīng)該與該報(bào)表的期間累計(jì)相一致，以方便比較。 
4.日常管理表另需設(shè)計(jì)異常說(shuō)明字段，并規(guī)定在何種差異的情形下，必須作異常說(shuō)明，例如規(guī)定差異率在10%以上及差異金額在5000元以上必須說(shuō)明異常原因及具體對(duì)策。 
5.日常管理報(bào)表應(yīng)有合理的審核流程，以確保各部門(mén)在遇到困難時(shí)能夠被發(fā)覺(jué)并給予協(xié)助，故日常管理表不宜從責(zé)任部門(mén)直接送給督導(dǎo)階層，最好先送交預(yù)算管理部門(mén)審查，在簽署意見(jiàn)后，呈送督導(dǎo)階層作必要的處理。 
6.重要的日常管理報(bào)表可作為企業(yè)經(jīng)營(yíng)會(huì)議的討論事項(xiàng)，由責(zé)任主管提出報(bào)告再由相關(guān)人員提出意見(jiàn)。 
總之，日常管理表是預(yù)算制度中的控制機(jī)制，隨時(shí)發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行時(shí)的問(wèn)題并及時(shí)提供協(xié)助，以提高預(yù)算達(dá)成的可能性。