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送心意

老王老師

職稱,中級會計師

2017-10-26 23:49

您好,9月份分錄需要做,按無票收入處理,建議按出口處理,不申請退稅即可。

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您好,9月份分錄需要做,按無票收入處理,建議按出口處理,不申請退稅即可。
2017-10-26 23:49:44
您好,9月份分錄需要做,按無票收入處理,建議按出口處理,不申請退稅即可。
2017-10-26 23:49:51
我自己思索了一下,12月份的退稅,根據我企業的情況,如果明年4月份前我公司的進項有充足的留抵,那么,我在明年4月份前做退稅也不晚,但今年12月的出口仍應做免稅處理。而當月無出口銷售,那么原則上是需要做0免稅申報和0退稅申報的,這一點,我跟軟件公司那邊確認了。那么,現在我的問題是,當進項一直小于銷項,沒有留抵,是否在期限前仍需要做退稅申報?退稅申報后,征退稅之差做進項稅轉出,即當月應繳增值稅增加,而免抵退稅額部分,應退稅額為0,免抵等于免抵退,我公司在出口業務環節,僅享受免抵稅額不用再繳17%的增值稅而已,我這樣理解對吧?
2017-12-25 14:44:51
同學你好 一、外貿公司出口退稅(增值稅)核算 外貿公司出口貨物必須單獨設賬核算購進金額和進項金額,如購進貨物當時不能確定用于出口或內銷,一律記入出口庫存賬,內銷時從出口庫存賬轉入內銷庫存賬。 (一)購進出口貨物時,取得增值稅專用發票: 借:庫存商品 ? ? ? 應交稅費—應交增值稅(進項稅額) ? ? ? 貸:應付賬款/銀行存款 (二)確認外銷貨物的銷售收入,根據外幣金額和選定匯率確定銷售額: 借:應收賬款等 ? ? ? ?貸:主營業務收入 (三)結轉成本: 借:主營業務成本 ? ? ? ?貸:庫存商品 (四)根據征稅率與退稅率的差率,將不可退的進項稅計入成本: 借:主營業務成本(征退稅差額) ? ? ? ?貸:應交稅費—應交增值稅(進項稅轉出) (五)貨物出口后,根據退稅率,計算應收出口退稅額: 借:應收出口退稅款(增值稅) ? ? ? ?貸:應交稅費—應交增值稅(出口退稅) (六)收到出口退稅款: 借:銀行存款 ? ? ? ?貸:應收出口退稅款(增值稅) 二、外貿公司出口退稅(消費稅)核算 外貿公司自營出口應稅消費品,應在應稅消費品報關出口后向主管退稅的稅務機關申請退還已納消費稅。 (1)貨物出口后計算應退消費稅款=出口金額*消費稅退稅率 借:應收出口退稅(消費稅) ? ? ? ?貸:主營業務成本 (2)收到退回的消費稅款時 借:銀行存款 ? ? ? ?貸:應收出口退稅(消費稅)
2021-03-15 16:49:06
你好,七月份怎么做的賬務處理
2018-10-08 18:36:55
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