申報增值稅時（季度），應繳稅額8000，預繳稅款5000（小規(guī)模納稅人，而實際我們又沒有預繳款5000，應補稅額3000，那分錄怎么做？我做：申報時，借：主營業(yè)收入 8000，貸：應交稅費——增值稅，8000，納稅時，借：應交稅費——增值稅，8000 貸：銀行存款3000，其他應付款 5000 . 可以嗎？

鄒老師

職稱：注冊稅務師+中級會計師

2017-10-21 14:46

確認收入借；應收賬款等科目貸；主營業(yè)務收入應交稅費-應交增值稅
繳納稅款借；應交稅費-應交增值稅貸；銀行存款
到底有沒有預交？

她說是[泡沫] 追問

2017-10-21 14:51

沒有預交，但是問了稅務管理員又說我們有發(fā)票(根本沒有開過），那實際銀行扣款3000，預繳5000怎么辦？其他應付款是我亂做的，行否？

鄒老師解答

2017-10-21 14:51

你好，按銀行實際扣款金額做這個分錄
借；應交稅費-應交增值稅貸；銀行存款

她說是[泡沫] 追問

2017-10-21 14:54

那我申報是8000，實交3000，余下5000怎么掛賬？

鄒老師解答

2017-10-21 14:55

你好，在應交稅費貸方余額掛賬

她說是[泡沫] 追問

2017-10-21 14:57

貸：其他應付款5000，還是應交稅費5000呢？

鄒老師解答

2017-10-21 14:58

你好，是應交稅費5000

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