來來老師 解答

2023-02-09 15:02

1
合理的工資薪金支出
扣除比例：100%
政策依據(jù)：《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第三十四條規(guī)定,企業(yè)發(fā)生的合理的工資薪金支出,準(zhǔn)予扣除。
2
職工福利費(fèi)支出
扣除比例：14%
政策依據(jù)：《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第四十條規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過工資薪金總額14%的部分，準(zhǔn)予扣除，準(zhǔn)予扣除。
3
職工教育經(jīng)費(fèi)支出
扣除比例：8%
政策依據(jù)：《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局 關(guān)于企業(yè)職工教育經(jīng)費(fèi)稅前扣除政策的通知》(財(cái)稅〔2018〕51號)第一條規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過工資薪金總額8%的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除;超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。
4
工會(huì)經(jīng)費(fèi)支出
扣除比例：2%
政策依據(jù)：《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第四十一條規(guī)定，企業(yè)撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)，不超過工資薪金總額2%的部分，準(zhǔn)予扣除。
5
補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)和補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)支出
扣除比例：5%
政策依據(jù)：《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局 關(guān)于補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)有關(guān)企業(yè)所得稅政策問題的通知》(財(cái)稅〔2009〕27號)規(guī)定，自2008年1月1日起，企業(yè)根據(jù)國家有關(guān)政策規(guī)定，為在本企業(yè)任職或者受雇的全體員工支付的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)，分別在不超過職工工資總額5%標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除;超過的部分，不予扣除。
6
黨組織工作經(jīng)費(fèi)支出
扣除比例：1%
政策依據(jù)：(一)《中共中央組織部、財(cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于非公有制企業(yè)黨組織工作經(jīng)費(fèi)問題的通知》(組通字〔2014〕42號)第二條規(guī)定，……非公有制企業(yè)黨組織工作經(jīng)費(fèi)納入企業(yè)管理費(fèi)列支,不超過職工年度工資薪金總額1%的部分,可以據(jù)實(shí)在企業(yè)所得稅前扣除。
(二)《中共中央組織部 財(cái)政部 國務(wù)院國資委黨委 國家稅務(wù)總局 關(guān)于國有企業(yè)黨組織工作經(jīng)費(fèi)問題的通知》 (組通字〔2017〕38號)第二條規(guī)定，納入管理費(fèi)用的黨組織工作經(jīng)費(fèi)，實(shí)際支出不超過職工年度工作薪金總額1%的部分，可以據(jù)實(shí)在企業(yè)所得稅前扣除。年末如有結(jié)余，結(jié)轉(zhuǎn)下一年度使用。累計(jì)結(jié)轉(zhuǎn)超過上一年度職工工資總額2%的，當(dāng)年不再從管理費(fèi)用中安排。

123 追問

2023-02-09 15:14

匯算清繳的管理費(fèi)用職工薪酬和銷售費(fèi)用鐘的職工薪酬是怎么算出來的？

來來老師 解答

2023-02-09 15:21

你好 之前您的問題沒有這個(gè)圖 不知是不是前面漏發(fā)
現(xiàn)在看圖
期間表的話 工資薪金是工資+社保+福利+教育經(jīng)費(fèi)
其中管理費(fèi)用加了審計(jì)時(shí)候發(fā)現(xiàn)的福利性支出65000

123 追問

2023-02-09 15:50

不是我漏發(fā)，是只能上傳三張圖片，你能管理費(fèi)用職工薪酬=什么+什么，銷售費(fèi)用的職工薪酬=什么+什么，這樣寫出來給我，比較清楚

來來老師 解答

2023-02-09 15:52

如下圖 你看下圖片我框的部分

來來老師 解答

2023-02-09 15:53

如下圖 你看下圖片我框的部分

123 追問

2023-02-09 16:08

職工社保是指公司承擔(dān)的社保？

來來老師 解答

2023-02-09 16:25

是的
個(gè)人部分計(jì)入工資

來來老師 解答

2023-02-09 16:26

每月計(jì)提再轉(zhuǎn)入相應(yīng)的成本費(fèi)用
借：管理費(fèi)用、生產(chǎn)成本、銷售費(fèi)用等
貸：應(yīng)付職工薪酬——養(yǎng)老、醫(yī)療等社保（當(dāng)月企業(yè)承擔(dān)的保險(xiǎn)金額）（單位部分）
應(yīng)付職工薪酬——工資
發(fā)放工資時(shí)
借：應(yīng)付職工薪酬——工資
貸：銀行存款
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅
其他應(yīng)付款——養(yǎng)老、醫(yī)療等社保（個(gè)人部分）

123 追問

2023-02-09 20:54

利息支出不是指銀行手續(xù)費(fèi)收到利息那些吧？是指什么呢

來來老師 解答

2023-02-10 11:14

你好，您收到的部分是利息收入，也就是負(fù)數(shù)的利息支出