老師，如果本月我公司暫估入庫商品一批，單件是88元，一共1000件，并且當月銷售了200件。月末是安88元結轉的成本。次月拿到票后實際單件是100元，請問這個該怎么出來了？

文老師

職稱：中級職稱

2015-02-26 10:39

收到發票單價為100元：借：庫存商品——XX  88000      （紅字）
                           貸：應付賬款——暫估款 88000   （紅字）
                         借：庫存商品——xx  100000
                             應交稅費—應交增值稅—進項 17000
                            貸：其他應收款——117000
   調整2月銷售成本，因為實際單價高出暫估單價12元，所以
                         借：主營業務成本——2400
                           貸：庫存商品——2400
  老師，你看這個樣子對不？

匹諾曹追問

2015-02-26 11:14

哦謝謝老師了~非常感謝。

文老師解答

2015-02-26 10:17

先紅沖上月的暫估的，把單價88元的紅沖掉，再按單價100元的入賬，然后補轉200件差額12元的成本

文老師解答

2015-02-26 11:01

是的，就是這樣的

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