已知開票金額為198000元，稅率11%,不含稅價178378.38元，那他的企業所得稅/個人所得稅/工會經費/增值稅/地方教育費附加/水利基金/印花稅/殘保金/城建稅各是多少？我下面有的算了，也不知道對不對？

王雁鳴老師

職稱：中級會計師

2017-09-14 08:51

老師，教育費附加是不是應該是160.54元才對啊？另外企業所得稅是我的不含稅價178378.38元減去我的城市維護建設費374.6元減去教育費附加160.54元減去地方教育附加107.03元減去印花稅53.52元減去增值稅5351.35元減去水利基金178.4元的結果再乘以25%

王雁鳴老師解答

2017-09-13 21:48

您好，有的對，有的不對，增值稅應該按有進項抵扣后的金額交增值稅，然后根據交的增值稅計算應該繳的城建稅，教育費附加，地方教育附加費，再按不含稅價減去成本費用得出的利潤計算交納企業所得稅。這里不涉及工會經費，個人所得稅和殘保金。水利基金是178元，印花稅是178378.38*0.03%=53.52元，如果按您的增值稅負率是3%計算的話，增值稅應該是5351.36元，城建稅相應是374.60，教育費附加應該是169.54，地方教育附加費是107.03.

王雁鳴老師解答

2017-09-14 09:05

您好，是的，教育費附加應該是160.54元才對，企業所得稅應該是不含稅價178378.38元減去城市維護建設費374.6元減去教育費附加160.54元減去地方教育附加107.03元減去印花稅53.52元減去水利基金178.4元，再減去成本和其他費用，結果再乘以25%。

知識擴展：個人所得稅(personal income tax)是調整征稅機關與自然人(居民、非居民人)之間在個人所得稅的征納與管理過程中所發生的社會關系的法律規范的總稱。英國是開征個人所得稅最早的國家，1799年英國開始試行差別稅率征收個人所得稅，到了1874年才成為英國一個固定的稅種。

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