與委托加工商的合同完成,成本也結(jié)轉(zhuǎn)完成。隔了段時間,加工商通過盤盈發(fā)現(xiàn)一批原先的領(lǐng)料需要退回我司,這筆業(yè)務(wù)應(yīng)該的怎么處理,入什么科目呢?
奔跑
于2017-08-22 17:44 發(fā)布 ??895次瀏覽
- 送心意
方亮老師
職稱: 稅務(wù)師,會計師
2017-08-22 17:46
主要是此批退回材料,我方需要付款,應(yīng)如何對公處理;
相關(guān)問題討論

主要是此批退回材料,我方需要付款,應(yīng)如何對公處理;
2017-08-22 17:46:19

同學(xué)你好
成本的核算
1.發(fā)生的合同成本
借:工程施工—合同成本
應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(進項稅額)
貸:銀行存款
2.發(fā)生的材料費用
借:管理費用/原材料
應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(進項稅額)
貸:銀行存款
3.支付人工費
借:工程施工--人工費
貸:現(xiàn)金(或應(yīng)付工資等)
4.發(fā)生的機械費用
借:工程施工--機械使用費
應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(進項稅額)(指的租賃)
貸:銀行存款(或累計折舊等)
5.發(fā)生的其他直接費
借:工程施工--其他直接費
貸:銀行存款(或現(xiàn)金等)
6.月末確認收入和成本
借:主營業(yè)務(wù)成本(按當期確認的合同成本)
工程施工——合同毛利 (倒擠)
貸:主營業(yè)務(wù)收入(按當期確認的工程結(jié)算收入)
7.工程完工決算后,應(yīng)將“工程結(jié)算”科目與“工程施工”科目沖抵,沖抵后“工程施工”科目與“工程結(jié)算”科目余額均為零。
施工企業(yè)合同完工并結(jié)清工程施工和工程結(jié)算賬戶時
借:工程結(jié)算(按賬面累計余額)
貸:工程施工
2020-11-11 17:15:00

合同成本加合同毛利就等于你的工程結(jié)算。合同結(jié)算價款和那個合同結(jié)算收入,他們和那個工程結(jié)算是沒有直接對應(yīng)的關(guān)系,只是說這個項目最后結(jié)束了,他們?nèi)齻€的金額是相等。
2021-04-08 17:30:02

期末確認工程收入,工程成本,差額計入合同毛利
2015-10-08 19:48:30

執(zhí)行《建造合同準則》,工程竣工結(jié)算時將工程施工與工程結(jié)算對沖,差額記入工程施工—合同毛利
借:工程結(jié)算
借:工程施工—合同毛利(有利潤)
貸:工程施工—合同成本
貸:工程施工—合同毛利(虧損
2022-02-24 15:46:07
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