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送心意

樸老師

職稱： 會計師

2020-11-11 17:15

同學你好
成本的核算
1.發生的合同成本
借：工程施工—合同成本
應交稅費—應交增值稅（進項稅額）
貸：銀行存款
2.發生的材料費用
借：管理費用/原材料
應交稅費—應交增值稅（進項稅額）
貸：銀行存款
3.支付人工費
借：工程施工--人工費
貸：現金（或應付工資等）
4.發生的機械費用
借：工程施工--機械使用費
應交稅費—應交增值稅（進項稅額）（指的租賃）
貸：銀行存款（或累計折舊等）
5.發生的其他直接費
借：工程施工--其他直接費
貸：銀行存款（或現金等）
6.月末確認收入和成本
借：主營業務成本（按當期確認的合同成本）
工程施工——合同毛利 （倒擠）
貸：主營業務收入（按當期確認的工程結算收入）
7.工程完工決算后，應將“工程結算”科目與“工程施工”科目沖抵，沖抵后“工程施工”科目與“工程結算”科目余額均為零。
施工企業合同完工并結清工程施工和工程結算賬戶時
借：工程結算（按賬面累計余額）
貸：工程施工

生活更美好 追問

2020-11-11 17:19

如果沒有用完工百分比法確認收入的也是這樣做的嗎？

樸老師 解答

2020-11-11 17:21

恩，也是這樣做的哦

生活更美好 追問

2020-11-11 19:42

6.月末確認收入和成本
借：主營業務成本（按當期確認的合同成本）
工程施工——合同毛利 （倒擠）
貸：主營業務收入（按當期確認的工程結算收入）
7.工程完工決算后，應將“工程結算”科目與“工程施工”科目沖抵，沖抵后“工程施工”科目與“工程結算”科目余額均為零。
施工企業合同完工并結清工程施工和工程結算賬戶時
借：工程結算（按賬面累計余額）
貸：工程施工     
 老師，這個地方以前看過別的老師也這樣說的，但是具體如何操作我還是沒有會。（按當期確認的合同成本）是指工程確認期間確認的所有計入工程施工下的合同成本嗎？
是否需要做如下分類借：主營業務成本 貸 工程施工-合同成本-XX項目-人工費/材料費 
老師，如果單位沒有采用完工百分比法也沒有用工程結算這個科目應該如何做賬呢

樸老師 解答

2020-11-11 20:44

按照開票確認收入可以不用工程結算

生活更美好 追問

2020-11-12 10:49

老師，在請問一下，施工企業賬套中的合同毛利是不是就是和工程施工下的合同成本或間接費用是同一個級別的會計科目，而工程施工和工程結算是一個級別的會計科目呢

樸老師 解答

2020-11-12 10:58

是，你的理解是正確的

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相關問題討論
你好這個是可以的 可以
2021-06-26 15:49:50
你好，你當月做了收入的話，工程施工里邊的明細余額分別結轉到主營業務成本。
2021-05-07 13:56:37
您好，工業增值稅稅負=（主營業務收入-主營業務成本*90%）*稅率，這里的增值稅稅負，指的是應交的增值稅稅額。
2018-06-29 23:31:01
借；主營業務成本 貸；勞務成本
2020-01-08 18:51:30
計入工程施工的
2018-03-16 15:03:01
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