李愛文老師 解答

2017-08-15 10:39

一、結轉6月進項稅到未交增值稅  
1、借：應交稅費——應交增值稅（結轉未交增值稅） 5000 
貸：應交稅費——應交增值稅（進項稅額） 5000 
2、借：應交稅費——未交增值稅 5000 
貸：應交稅費——應交增值稅（結轉未交增值稅） 5000 
6月留抵5000元，計入應交稅費——未交增值稅科目的借方5000元  
二、結轉7月進項稅到未交增值稅 
1、借：應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）   10000 
貸：應交稅費——應交增值稅（結轉未交增值稅） 5000 
貸：應交稅費——應交增值稅（進項稅額）  5000 
2、 
借：應交稅費——應交增值稅（結轉未交增值稅） 10000 
貸：應交稅費——未交增值稅 5000 
2017年7月應交增值稅5000元，計入應交稅費——未交增值稅的貸方5000元。由于6月有留抵5000元，因此應交稅費——未交增值稅科目的余額是0，不需要交增值稅了

bean curd 追問

2017-08-15 10:58

老師如果7月銷項只有4000，那應該怎么做呢，是不是 
結轉7月進項稅到未交增值稅 
借：應交稅費——應交增值稅（結轉未交增值稅） 7月的5000 
貸：應交稅費——應交增值稅（進項稅額） 7月的5000 
結轉7月銷項稅到未交增值稅 
借：應交稅費——應交增值稅（銷項稅額） 4000 
貸：應交稅費——應交增值稅（結轉未交增值稅） 4000 
結轉未交增值稅 
借：應交稅費——未交增值稅 6000 
貸：應交稅費——應交增值稅（結轉未交增值稅） 6000 
這樣做出來之后科目余額表是不是應該-6000了呢

李愛文老師 解答

2017-08-15 11:03

假定7月初增值稅留抵稅額是5000元，已在“應交稅費——未交增值稅”的借方科目了 
按你說的情況處理，分錄是： 
1、借：應交稅費——應交增值稅（銷項稅額） 4000 
借：應交稅費——應交增值稅（結轉未交增值稅） 1000 
貸：應交稅費——應交增值稅（進項稅額） 5000 
2、 
借：應交稅費——未交增值稅 1000 
貸：應交稅費——應交增值稅（結轉未交增值稅） 1000 
此時應交稅費——未交增值稅的借方余額是5000+1000=6000元，就是留抵稅額是6000元，反映在資產負債表中數據就是-6000元

bean curd 追問

2017-08-15 11:10

老師我那樣寫分錄是不是不對啊，第二步結轉未交增值稅的時候不需要算上上一期的結轉的未交增值稅嗎？

李愛文老師 解答

2017-08-15 11:15

上一期的正常的是已結轉到“應交稅費——未交增值稅”科目中去了，再看這個科目的余額，就是可以看出交不交稅了

bean curd 追問

2017-08-15 11:29

那老師我這個寫的到底對不對啊

李愛文老師 解答

2017-08-15 11:34

結轉7月進項稅到未交增值稅 
借：應交稅費——應交增值稅（結轉未交增值稅） 7月的5000 
貸：應交稅費——應交增值稅（進項稅額） 7月的5000 
結轉7月銷項稅到未交增值稅 
借：應交稅費——應交增值稅（銷項稅額） 4000 
貸：應交稅費——應交增值稅（結轉未交增值稅） 4000 
結轉未交增值稅 
借：應交稅費——未交增值稅 1000 
貸：應交稅費——應交增值稅（結轉未交增值稅）1000 
 
因為你“應交費——應交增值稅（結轉未交增值稅）”科目必須結平，因此這個科目不是6000元，而是1000元的余額進行結平