笑點低的胡蘿卜 追問

2015-02-06 08:57

我很急這個問題教師請分錄都寫出出來 我好記住

文老師 解答

2015-02-06 09:48

自產產品用于非應稅項目，屬于增值稅視同銷售8種情形之一，視同銷售則征增值稅。 
 
因為企業獲得原材料或者貨物進項發票時，這部分的進項稅額已經用于抵扣企業銷項稅款。當已抵扣稅款部分的原材料或貨物自用，即已脫離增值稅環節，被用于消費或者其它方式使用。所以該部分進項應根據實際情況視同銷售或者做進項轉出。 
 
所以，將自產或者委托加工貨物用于非應稅項目時，應繳納增值稅。

文老師 解答

2015-02-06 09:50

用于計提福利的，舉個例子，你看一下， 假設例中發放的A產品平均分配給總部管理人員和直接參加生產的生產工人。此時，甲公司的會計處理為：甲公司計提職工薪酬時： 
 
  借：管理費用            17550 
 
    生產成本            17550 
 
   貸：應付職工薪酬——非貨幣性福利  35100 
 
  甲公司發放職工薪酬時： 
 
  借：應付職工薪酬——非貨幣性福利  35100 
 
   貸：主營業務收入           30000 
 
     應交稅費一應交增值稅（銷項稅額） 5100 
 
  借：主營業務成本          20000 
 
   貸：庫存商品            20000