一般納稅人購進(jìn)貨物，自用的要作進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出還是視同銷售？

田老師

職稱：會(huì)計(jì)師

2017-08-05 21:04

一般納稅人購進(jìn)貨物，自用的要作進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出
對(duì)于改變用途的自產(chǎn)或委托加工的貨物，無論是用于內(nèi)部還是外部，都應(yīng)作視同銷售處理。而對(duì)于改變用途的外購貨物或應(yīng)稅勞務(wù)，若是用于外部的，即用于投資、分配或無償贈(zèng)送，應(yīng)作視同銷售處理；若是用于內(nèi)部的，即用于免稅項(xiàng)目、非應(yīng)稅項(xiàng)目、集體福利或個(gè)人消費(fèi)，則應(yīng)作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理。

惠棟梁追問

2017-08-05 21:08

@田老師:我們主要是采購液化天然氣，經(jīng)過壓縮變成壓縮天然氣，對(duì)外銷售，一部分用于自用鍋爐，這種情況要視同銷售的話會(huì)計(jì)分錄如何寫？

田老師解答

2017-08-05 21:10

借：應(yīng)收賬款
貸：主營(yíng)收入
貸：應(yīng)交稅金-增值稅-銷項(xiàng)稅

惠棟梁追問

2017-08-05 21:13

@田老師:自用鍋樓是企業(yè)自己用的，要借應(yīng)收賬款嗎？

田老師解答

2017-08-06 16:41

借：成本等
貸：主營(yíng)收入
貸：應(yīng)交稅金-增值稅-銷項(xiàng)稅

田老師解答

2017-08-06 16:46

上面錯(cuò)了，如果你是自用來生產(chǎn)不用做增值稅處理，做到成本中就行
借：成本等
貸：庫存商品

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你好同學(xué)，B是錯(cuò)誤的我解釋一下答
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審計(jì)的時(shí)候呢，不是說非得做實(shí)質(zhì)性程序。要是覺得企業(yè)內(nèi)控還行，做控制測(cè)試發(fā)現(xiàn)內(nèi)控真能起作用，那實(shí)質(zhì)性程序就能少做點(diǎn)，甚至覺得光靠控制測(cè)試就能確定報(bào)表沒啥大錯(cuò)，就不用額外做實(shí)質(zhì)性程序了。可要是發(fā)現(xiàn)本來覺得還行的內(nèi)控出問題了，這時(shí)候就不能再光信內(nèi)控了，得重新看看這企業(yè)是不是有啥地方可能出大錯(cuò)。得琢磨琢磨是不是得做點(diǎn)實(shí)質(zhì)性程序，去仔細(xì)查查，保證財(cái)務(wù)報(bào)表沒啥大毛病，不能直接就覺得必須得做實(shí)質(zhì)性程序，得根據(jù)內(nèi)控出問題的情況再?zèng)Q定。答
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