配齊 追問

2023-01-14 09:35

我們剛開始做出口三四個月，因為訂單分批出貨，等報關單出來再開出口發票，因為這些情況導致一個訂單發票完全開完也要一兩個月時間，所以我司現在還沒有申報過出口退稅。年后會申請出口退稅，基本這種情況，我是現在每個月就認證些進項，還是說等申請出口退稅當月一次性多認證進項，怎么做合適？

楊家續老師 解答

2023-01-14 09:44

您好，同學！如果您說的進項稅勾選是針對出口退稅那部分的，建議您申請出口退稅的時候再勾選，同時區分該進項是用于抵扣還是退稅。
按照財稅2012年39號及總局公告2012年24號有關規定，外貿企業應當單獨核算出口貨物，明確區分購進貨物用于內銷還是外銷，分別進行抵扣和退稅;


若購進時不能確定內銷或出口的，先計入出口庫存賬(不得進行抵扣，操作時勾選“用于出口退稅”)，后期確認轉為內銷，應按規定開具“出口轉內銷證明”后，在次月申報時，填寫增值稅申報表附表二“外貿企業進項稅額抵扣證明”欄次進行抵扣(轉內銷證明已傳遞貨勞處進行申報比對監控);


請及時提醒外貿企業操作時慎重勾選“用于進項抵扣”(確認用于內銷的除外)，經與總局確認，升級后的系統在勾選之后，無法進行用途變更，也就是說勾選“進項抵扣”后無法再用于申請出口退稅，(即使再做進項轉出，出口退稅審核系統也無相關發票信息)。文件依據2012年24號第八條第(一)項“進項稅額已計算抵扣的增值稅專用發票，不得在申報退(免)稅時提供”。

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2023-01-14 09:52

我們是生產型免抵退稅企業，增值稅適用稅率和出口退稅率是一樣的13%，不存在進項轉出

楊家續老師 解答

2023-01-14 10:42

您好同學！這個只是稅務局的一個提醒，意思如果勾選錯誤，是無法變更的

配齊 追問

2023-01-14 10:46

勾選抵扣形成了留抵稅，出口退稅時都是用應退稅額和留抵稅大小作比較取小者，為什么會說勾選為抵扣型不能用來出口退稅呢？

楊家續老師 解答

2023-01-14 10:59

您好！出口退稅時都是用應退稅額和留抵稅大小作比較取小者，這句話是沒有問題的，生產型出口退稅企業的進項發票和內銷一樣抵扣勾選勾選認證。外貿型出口退稅企業的進項發票勾選是選擇退稅勾選進出口商貿企業專票認證勾選操。上文中的提到的勾選退稅是針對外貿型的企業，稅局的一個提醒，勾選錯誤無法變更。你們單位是生產型企業的話，就不涉及這個問題了，同時針對前面您的疑問，何時勾選，您提到的兩種方法都行的，目前勾選抵扣是幾乎沒有時間差，就算退稅時一次性勾選，也是完全可以的

配齊 追問

2023-01-14 11:15

好的，謝謝老師

楊家續老師 解答

2023-01-14 11:16

沒事~不客氣的同學！