宋慧敏 追問

2017-07-25 09:47

@田老師:看不懂分錄 為什么這樣做

田老師 解答

2017-07-25 09:54

 這是最正規的記賬方法。從收到進項開始，一直到月末《應繳稅費 --  應繳增值稅》科目結轉到《應繳稅費 --  未繳增值稅》，再到下月初交完稅的賬務處理。你看完了就知道咋樣做時正確的了 
  1、收到進項：借：應繳稅費 --  應繳增值稅 --  進項稅 
  2、開出增值稅發票：貸：應繳稅費 --  應繳增值稅 --  銷項稅 
  銷項 -  進項  = 本月 應該交稅金 
  （銷項和進項在“應繳稅費 --  應繳增值”一個賬戶上，余額可能是正數或負數。月末都要將余額轉入：《應繳稅費 --  未交增值稅》科目，月末，《應繳稅費 --  應繳增值稅》科目余額應該是0） 
  3、如果，月末《應繳稅費 --  應繳增值稅》科目余額是正數（余額在貸方）則： 
  借：應繳稅費 --  應繳增值稅 --  轉出未交增值稅 
  貸：應繳稅費 --  未交增值稅 
  4、如果，月末《應繳稅費 --  應繳增值稅》科目余額是負數（余額在借方）則： 
  借：應繳稅費 --  未交增值稅 
  貸：應繳稅費 --  應繳增值稅 --轉出未交增值稅 
  如果月末《應繳稅費 --  未交增值稅》余額在借方（負數）說明該余額要下月留抵； 
  如果月末《應繳稅費 --  未交增值稅》余額在貸方（正數）說明該余額就是本月要交稅的數額； 
  5、繳稅后： 
  借：應繳稅費 --  未交增值稅 -- 已交增值稅 
  貸：銀行存款 
  所以，你月末《應繳稅費 --  未交增值稅》余額在貸方（正數5000元）分錄應該是： 
  借：應繳稅費 --  應繳增值稅 --  轉出未交增值稅    5000 
  貸：應繳稅費 --  未交增值稅      5000

宋慧敏 追問

2017-07-25 10:05

@田老師:好評

田老師 解答

2017-07-25 10:07

謝謝