RR 追問

2019-07-21 23:46

首先調整賬面和公允的差額
借：存貨100
貸：資本公積100
然后就是出售掉補結轉成本100
，先借的存貨不是增加嗎？怎么是抵消呢？

陳詩晗老師 解答

2019-07-22 00:40

你在個別報表里面是不是出售時確認了營業成本
那么合并報表不認可這個成本，予以抵消

RR 追問

2019-07-22 10:33

這個不是個別報表做的分錄嗎？補轉成本。怎么是抵消的？

陳詩晗老師 解答

2019-07-22 10:34

這是合并底稿的分錄，同學

RR 追問

2019-07-22 10:35

好暈，個別報表補轉成本不是借：營業成本貸：存貨  嗎？

陳詩晗老師 解答

2019-07-22 10:46

首先，你在個別報表里面出售的時候，你個別報表不是
借：營業成本
貸  庫存商品
是不
現在合并報表的時候，這個產品出售了，這個營業成本合并報表是不認可的，所以要抵消

RR 追問

2019-07-22 10:48

首先，你在個別報表里面出售的時候，你個別報表不是
借：營業成本
貸 庫存商品
是的，
現在合并報表的時候，這個產品出售了，這個營業成本合并報表是不認可的，所以要抵消，那不應該是反方向抵消嗎？借：存貨 貸：營業成本    這樣才對吧？

陳詩晗老師 解答

2019-07-22 10:52

比如，你之前母公司出售一個產品給子公司，成本100，收入100.
然后你在合并報表中是不是抵消 了這個成本和收入100
現在這個東西出售了，出售了那么這個就不存在 是未實現內部損益了，這個抵消的是不是要給他回調回來

RR 追問

2019-07-22 11:01

還是不明白，對外出售，未實現內部損益就實現了啊，
首先，你在個別報表里面出售的時候，你個別報表不是
借：營業成本
貸 庫存商品
是的，
現在合并報表的時候，這個產品出售了，這個營業成本合并報表是不認可的，所以要抵消，那不應該是反方向抵消嗎？借：存貨 貸：營業成本 這樣才對吧？

陳詩晗老師 解答

2019-07-22 11:07

100的成本，出售200.
當時的營業成本100和營業收入200
現在這個東西出售了，以300的價格出售，出售的時候你是不是確認的200的成本和300的收入
那么是不是應該是100的成本和300的收入
你中間差的這部分的成本是不是要補提起來

RR 追問

2019-07-22 11:18

我覺得你舉得例子應該是沖掉收入200，成本200，跟我問的存貨的不一樣

陳詩晗老師 解答

2019-07-22 12:39

在沒有出售的時候你是不是已經抵消了一個營業成本100
現在出售這個抵消的要補起來。

RR 追問

2019-07-22 13:11

還是不懂，感覺很亂

陳詩晗老師 解答

2019-07-22 14:22

抵消分錄
首先調整個別報表
再調整母公司，權益法
抵消母公司長投和子公司所有者權益
抵消投資收益
然后抵消內部交易
你定個分錄是調整個別報表
第二個分錄是抵消內部交易
在合并報表里面你的存貨是不是應該是100，但是個別報表是200，那么需要抵消100，貸存貨100
你合并報表的成本是應該是100，借：營業成本

RR 追問

2019-07-22 14:39

老師，你誤導我了，那個資料一和資料三相關，不是內部交易，所以在12月
31號，先評估增值，借：存貨100貸：資本公積 100  然后存貨對外賣出 ，補轉成本，借：營業成本100貸：存貨100,資料二才是內部交易

陳詩晗老師 解答

2019-07-22 14:47

不好意思
你這是之前賬面和公允差額出售
我誤解了
我誤解了

陳詩晗老師 解答

2019-07-22 14:48

是的
這是賬面和公允差額
現在是按公允補提

RR 追問

2019-07-22 14:59

其實在12月
31號，先評估增值，借：存貨100貸：資本公積 100 然后存貨對外賣出 ，補轉成本，借：營業成本100貸：存貨100,   這還是個別報表，對吧？

陳詩晗老師 解答

2019-07-22 15:09

是的，這是個別報表的調整