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送心意

李愛文老師

職稱會計師,精通Excel辦公軟件

2017-07-14 12:24

小規模季度不到9萬,計提附加稅,國稅代開的增值稅專用發票的增值稅要計提附加稅的。 
如果減免了就做減免分錄,交了計入稅金及附加科目 
城建稅是不免的,教育費附加、地方教育費附加是可以免的(免增值稅不免教育費附加)

樂天派 追問

2017-07-14 12:52

@會計學堂老師--李:不太懂,能在說清楚點嗎,舉個例子

李愛文老師 解答

2017-07-14 12:58

假定20000元的不含稅收入,增值稅就是20000*3%=600元 
一、上月做憑證時 
借:應收賬款——XX公司 (或銀行存款)   20600 
貸:主營業務收入   20000 
貸:應交稅費——應交增值稅    600 
二、計提附加稅 
借:稅金及附加   72 
貸:應交稅費——應交城建稅    42 
貸:應交稅費——應交教育費附加   18 
貸:應交稅費——應交地方教育費附加   12 
三、次月交增值稅,減免增值稅 
借:應交稅費——應交增值稅(減免稅費)   600 
貸:營業外支出——減免稅費    600 
四、次月交地稅的附加稅 
借:應交稅費——應交城建稅    42 
貸:銀行存款    42 
借:應交稅費——應交教育費附加   18 
借:應交稅費——應交地方教育費附加   12 
貸:營業外收入——減免稅費    30

樂天派 追問

2017-07-14 13:10

@會計學堂老師--李:老師減免了增值稅還要交附加稅

李愛文老師 解答

2017-07-14 13:12

減免增值稅,不減免城建稅

樂天派 追問

2017-07-14 13:15

@會計學堂老師--李:同樣是減免稅額,為什么一個是營業外支出,一個是營業外收入

李愛文老師 解答

2017-07-14 13:16

都是計入營業外收入,可能是誤錄了

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相關問題討論
你好,附加稅要交的,也是按照規定繳納
2019-04-18 13:59:03
增值稅,如果你的稅率是1%的,按照百分之一來繳納,不含稅的銷售額乘以1%, 附加稅等于繳納的增值稅乘以6%。 如果你的月銷售額10萬,或者季度銷售額30萬,可以免地方教育和教育附加。
2022-02-21 18:20:25
如果不交增值稅,不交附加稅的
2018-01-02 17:00:36
城建稅需要交,要是沒有扣,那你申報附加稅的時候自己申報下
2019-05-30 12:51:22
你好,是的,要繳納的
2020-11-22 21:35:49
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