在計算企業所得稅的應納稅所得額時，固定資產折舊對其有什么影響

答： 有 這就到成本費用，影響利潤的

（多選）根據企業所得稅法律制度的規定，下列固定資產中，在計算企業所得稅應納稅所得額時不得計算折舊扣除的有（）A 以融資租賃方式租出的固定資產B 未投入使用的房屋C 與經營活動無關的固定資產D 已足額提取折舊仍繼續使用的固定資產

答： 同學，你好，選擇ACD的哈

報考2022年中級會計職稱對學歷有什么要求？

答： 報名中級資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

根據財稅[2018]54號文件規定，企業在2018年1月1日至2020年12月31日期同新購進的設備、器具(指房屋、建筑物以外的固定資產)，單位價值不超過500萬元，允許一次性計入當期成本、費用在計算應納稅所得額時抵扣，不再分年度計算折舊。這是指企業所得稅處理 “一次性計入當期成本、費用”，會計處理仍需要按照固定資產折舊方法計提折舊，產生的稅費差異是通過納稅調整和遞延所得稅方式進行的。

答： 某企業2018年01月購入一臺100萬元的設備（為了方便計算，本案例不考慮各種稅費的因素），會計上按照直線法計提折舊，折舊年限為5年（假設2019年計提折舊20萬），殘值為0。該設備在稅法上允許稅前一次性扣除。企業所得稅稅率為25%。會計處理如下：（單位：萬元） 01 2018年購進設備時： 借：固定資產 100 貸：銀行存款 100 02 2018年計提折舊： 借：管理費用—折舊費 20 貸：累計折舊 20 03 納稅調整：2018年會計上計提折舊20萬元，但在稅法上2018年可以稅前一次性扣除100萬元，這就導致了企業在以后2019-2022年度相對多繳稅，形成了應納稅暫時性差異，應確認為遞延所得稅負債。 金額為：（100-20）*25%=20 借：所得稅費用 20 貸：遞延所得稅負債 20 04 以后在2019-2022各年度中的，我們每年都會涉及稅會差異的調整，遞延所得稅負債也會隨著折舊的完成而最終結平。相關的遞延所得稅處理：20*25%=5 借：遞延所得稅負債 5 貸： 所得稅費用 5