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送心意

微微老師

職稱初級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師

2022-11-30 16:47

您好,i請(qǐng)問有什么可以幫助到您?

何 先生。 追問

2022-11-30 16:52

甲公司適用的企業(yè)所得稅稅率為 25%, 2×20 年 12 月 20 日購(gòu)入一項(xiàng)不需要安裝 的固定資產(chǎn),成本為 500 萬(wàn)元,該項(xiàng)固定資產(chǎn)的使用年限為 10 年,采用年限平均法計(jì)提折舊,預(yù)計(jì)凈殘 值為零。稅法規(guī)定, 該項(xiàng)固定資產(chǎn)采用雙倍余額遞減法計(jì)提折舊, 預(yù)計(jì)折舊年限為 8 年,預(yù)計(jì)凈殘值為零。 則下列表述中,正確的是(  )。
A.因該項(xiàng)固定資產(chǎn) 2×22 年末的遞延所得稅負(fù)債余額為 29.69 萬(wàn)元
B.因該項(xiàng)固定資產(chǎn) 2×22 年末應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債為 18.75 萬(wàn)元
C.因該項(xiàng)固定資產(chǎn) 2×21年末的遞延所得稅負(fù)債余額為 10.94 萬(wàn)元
D.因該項(xiàng)固定資產(chǎn) 2×21年末應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)為 18.75 萬(wàn)元

微微老師 解答

2022-11-30 16:53

『正確答案』 A
『答案解析』 2×21 年末的賬面價(jià)值=500-500/10=450 (萬(wàn)元);
計(jì)稅基礎(chǔ)=500-500×2/8=375 (萬(wàn)元);
產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異=450-375=75 (萬(wàn)元)
確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債=75×25%=18.75 (萬(wàn)元)(選項(xiàng) CD 錯(cuò)誤) 。
2×22 年末的賬面價(jià)值=500-500/10×2=400 (萬(wàn)元);
計(jì)稅基礎(chǔ)=500-500×2/8-(500-500×2/8)×2/8=281.25 (萬(wàn)元);
產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異=400-281.25=118.75 (萬(wàn)元) 。
遞延所得稅負(fù)債余額=118.75×25%=29.69 (萬(wàn)元)
2×22 年產(chǎn)生的遞延所得稅負(fù)債=29.69-18.75=10.94 (萬(wàn)元)。

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你好同學(xué),所得稅費(fèi)用=當(dāng)期所得稅+遞延所得稅費(fèi)用,希望幫到您
2022-03-03 22:16:19
直接計(jì)算法: 企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額=(收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項(xiàng)扣除金額-彌補(bǔ)虧損)×適用稅率-減免稅額-抵免稅額 間接計(jì)算法: 企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額=(會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額±納稅調(diào)整項(xiàng)目金額)×適用稅率-減免稅額-抵免稅額 不考慮
2021-05-09 22:06:11
下列關(guān)于所得稅會(huì)計(jì)處理的表述中,正確的有ABD
2023-01-12 23:58:54
您好,i請(qǐng)問有什么可以幫助到您?
2022-11-30 16:47:36
當(dāng)期應(yīng)繳所得稅(應(yīng)納稅額)=應(yīng)納稅所得額×適用稅率-減免稅額-抵免稅額   其中,應(yīng)納稅所得額的計(jì)算公式有不同的表述方法:   公式1:應(yīng)納稅所得額=每一納稅年度的收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項(xiàng)扣除-允許彌補(bǔ)的以前年度虧損;   公式2:應(yīng)納稅所得額=會(huì)計(jì)利潤(rùn)±納稅調(diào)整額=會(huì)計(jì)利潤(rùn)±永久性差異納稅調(diào)整額±暫時(shí)性差異納稅調(diào)整額=會(huì)計(jì)利潤(rùn)+納稅調(diào)整增加項(xiàng)目金額-納稅調(diào)整減少項(xiàng)目金額
2016-06-02 10:01:24
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