甲餐飲服務(wù)企業(yè)屬XX集團(tuán)公司全資子公司2020年12月份，累計(jì)實(shí)現(xiàn)營業(yè)收人16597000元，繳納各稅費(fèi)合計(jì)863030元。單位審計(jì)人員于2021年1月份對(duì)該餐飲服務(wù)企業(yè)2020年度的納稅情況進(jìn)行審核。審計(jì)人員用逆查法對(duì)該餐飲服務(wù)企業(yè)2020年度的會(huì)計(jì)賬簿和會(huì)計(jì)憑證進(jìn)行了審查。在審核資金往來賬簿時(shí)，發(fā)現(xiàn)“應(yīng)付賬款”科目貸方有一筆本XB公司轉(zhuǎn)來的款項(xiàng)169000元，原會(huì)計(jì)分錄為:借:銀行存款169000 貸:應(yīng)付賬款--XX公司169000經(jīng)內(nèi)部審計(jì)在2020年初XL公司“應(yīng)收賬款”借方發(fā)現(xiàn)余額12萬元，2020年累計(jì)借方發(fā)生額20萬元、累計(jì)貸方發(fā)生額20萬元，期末借方余額12萬元。查詢與XL公司無供貨行為。確認(rèn):XL公司轉(zhuǎn)款169000元，應(yīng)該確認(rèn)收入(含稅)。

答： 同學(xué)你好！請(qǐng)問是什么問題呢？

企業(yè)預(yù)收賬款時(shí)，涉及的會(huì)計(jì)分錄：借：銀行存款 貸：預(yù)收賬款；確認(rèn)收入時(shí)借：預(yù)收賬款；貸：主營業(yè)務(wù)收入；應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）；收到余款時(shí)：借：銀行存款；貸：預(yù)收賬款。請(qǐng)問：應(yīng)交稅費(fèi)必須在確認(rèn)收入時(shí)記錄嗎？例如：預(yù)付時(shí)：借：銀行存款；貸：預(yù)收賬款；應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）這樣可以嗎？

答： 你好，同學(xué)，增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為貨物移送當(dāng)天,也就是說如果貨物的風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬已經(jīng)轉(zhuǎn)移了,就應(yīng)該確認(rèn)收入,并提增值稅.

報(bào)考2022年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱對(duì)學(xué)歷有什么要求？

答： 報(bào)名中級(jí)資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

確認(rèn)收入分錄是不是；借：應(yīng)收賬款 貸：主營業(yè)務(wù)收入，實(shí)際收到后就是借：銀行存款 貸：應(yīng)收賬款 對(duì)嗎

答： 若不考慮增值稅，是這樣的