企業預收賬款時，涉及的會計分錄：借：銀行存款貸：預收賬款；確認收入時借：預收賬款；貸：主營業務收入；應交稅費---應交增值稅（銷項稅額）；收到余款時：借：銀行存款；貸：預收賬款。請問：應交稅費必須在確認收入時記錄嗎？例如：預付時：借：銀行存款；貸：預收賬款；應交稅費---應交增值稅（銷項稅額）這樣可以嗎？

李老師A

職稱：中級會計師,初級會計師,爭取明年拿下注會和稅務師！

2021-03-01 19:28

你好，同學，增值稅的納稅義務發生時間為貨物移送當天,也就是說如果貨物的風險和報酬已經轉移了,就應該確認收入,并提增值稅.

wyn 追問

2021-03-01 19:32

第一次預收時：：借：銀行存款；貸：預收賬款；應交稅費---應交增值稅（銷項稅額）這樣可以嗎？

李老師A 解答

2021-03-01 19:34

你好，同學，如果商品沒有轉移，不需要計提稅啊

wyn 追問

2021-03-01 19:37

教材中：企業預收款項時,按實際收到的全部預收款,借記“庫在現金\\"\\"銀行在款”科目,:涉及增值稅的,按照預收款計算的應交增值稅記\\"應交稅費-應交增值稅(鎮項稅額)”科目,全部預收款扣除應交增值稅的差額、貸記“預收賬款”科目。怎么理解？

李老師A 解答

2021-03-01 19:43

你好，除施工企業外，一般都不用計提增值稅！

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