怡然的時光 追問

2015-01-26 14:03

老師，那你第一次的“而在新的準則體系下，不再包括未交增值稅部分，在繳納時也不再區分是本期還是上期的增值稅，一律在“應交稅費——應交增值稅（已交稅金）”科目中核算。”這句話是什么意思呢？還有，麻煩幫我看下商貿會計正常營業期的第六題，答案是不是錯誤的呢？謝謝

怡然的時光 追問

2015-01-26 14:47

日期：2013年1月6日 
業務：財會部網上繳稅費。其中國稅：上年4季度企業所得稅72656.55元、上年年末增值稅12773.43元; 
單據：稅費扣款憑證

怡然的時光 追問

2015-01-26 16:14

我想知道這題的分錄怎么寫

怡然的時光 追問

2015-01-28 11:45

但是練習中答案是，借：應交稅金-已交稅金  12773.43元

曉海老師 解答

2015-01-26 13:07

 三、增值稅月末與繳納時會計核算的變化  
 
  過去將增值稅分為兩部分，一部分為應交增值稅；另一部分為未交增值稅。月末要將未交或多交的增值稅轉入未交增值稅中。在繳納時，區分是繳納本月的增值稅還是其他期的增值稅。本月繳納本月的增值稅，借記“應交稅金——應交增值稅(已交稅金)”科目，貸記“銀行存款”等科目；本月尚未繳納或多交的增值稅轉入未交增值稅中：若為應繳納而尚未繳納的增值稅，借記“應交稅金——應交增值稅(轉出未交增值稅)”科目，貸記“應交稅金——未交增值稅”科目；若為多交的增值稅，則借記“應交稅金——未交增值稅”科目，貸記“應交稅金——應交增值稅(轉出多交增值稅)”科目；本月繳納上期的增值稅，借記“應交稅金——未交增值稅”科目，貸記“銀行存款”等科目。  
 
  而在新的準則體系下，不再包括未交增值稅部分，在繳納時也不再區分是本期還是上期的增值稅，一律在“應交稅費——應交增值稅（已交稅金）”科目中核算。  
 
  例2：甲公司2007年5月份繳納增值稅共500000元，其中應繳增值稅額為600000元；2007年6月繳納增值稅800000元，其中本月應交增值稅額為600000元，上月應交增值稅額為100000元，多交了增值稅100000元。  
 
  舊的會計處理為：  
 
  2007年5月份：  
 
  借：應交稅金——應交增值稅(已交稅金) 500000  
 

曉海老師 解答

2015-01-26 13:34

你好！不是的，要分情況：當月繳納本月實現的增值稅（例如開具專用繳款書預繳稅款）時，借記“應交稅金—應交增值稅（已交稅金）”貸記“銀行存款”。 當月上交上月或以前月份實現的增值稅時，如常見的申報期申報納稅、補繳以前月份欠稅，借記“應交稅金—未交增值稅”貸記“銀行存款”。   

曉海老師 解答

2015-01-26 14:11

你好！現在有些地方稅務文件之間也有沖突處理方式也不統一，我現在更偏重與我第二次發給你的內容，我是按這樣操作的。我是兼職老師看不見題，你能把題發過來嗎？圖片也行。

曉海老師 解答

2015-01-26 14:57

那里有問題？還沒寫完吧

曉海老師 解答

2015-01-26 16:42

借記“應交稅金—未交增值稅”12773.43元    應交稅金-應交所得稅  72656.55   貸記“銀行存款”。   

曉海老師 解答

2015-01-28 11:48

交以前月份的應該是未交增值稅，當月的是已交稅金