星空 追問

2017-06-30 14:10

1月份憑證   j:應(yīng)交稅費-教育費附加 145.61   應(yīng)交稅費-地方教育費附加  97.07     d:營業(yè)外收入  242.68
這個季度我補交上個季度代開的增值稅專用發(fā)票1135.61稅款      6月份憑證   調(diào)整1月份憑證 j:營業(yè)外收入  242.68  d:應(yīng)交稅費-教育費附加 145.61   應(yīng)交稅費-地方教育費附加97.07      7月份憑證       j:應(yīng)交稅費-教育費附加 145.61   應(yīng)交稅費-地方教育費附加97.07
d:銀行存款 56.78    營業(yè)外收入 185.9   
這樣寫對嗎

李愛文老師 解答

2017-06-30 14:29

不用調(diào)整1月的憑證，就是直接將代開票的稅費，計入營業(yè)稅金及附加，減免的就計入營業(yè)外收入，交的就直接交出去就行了

星空 追問

2017-06-30 14:57

可是我2016年12月份都計提了   
2016年12月憑證 j:營業(yè)稅金及附加  582.43    d:應(yīng)交稅費-城建稅339.75  應(yīng)交稅費-教育費附加 145.61 應(yīng)交稅費-地方教育費附加 97.07
2017年1月   j:應(yīng)交稅費-城建稅339.75  應(yīng)交稅費-教育費附加 145.61 應(yīng)交稅費-地方教育費附加 97.07 d:銀行存款396.53   營業(yè)外收入  185.9    我這樣是不是把沒超過30萬元普票的附加稅減免的計提了是不是不對？怎么做把上季度代開增值稅專用發(fā)票的附加稅補交，會計分錄怎么寫

李愛文老師 解答

2017-06-30 16:03

當(dāng)月減免時當(dāng)月做憑證。
上季度代開增值稅專用發(fā)票的附加稅補交，
借：營業(yè)稅金及附加
貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交城建稅
貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交教育費附加
貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交地方教育費附加
補交時
借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交城建稅
借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交教育費附加
借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交地方教育費附加
貸：銀行存款