增值稅改成定率征收之后

劉文堅老師

職稱：注冊會計師,稅務師,廈大碩士畢業

2017-06-21 09:35

我公司國稅地稅都有，所得稅屬國稅，前幾天專管員讓我把增值稅改成定率征收，稅率10%，所得稅也是由原來的季度申報改為每個月申報，是不是我們的所得稅要填B類報表啊？還有收入總額我是填寫銷售貨物的金額（不含工程收入）對嗎？.

劉文堅老師解答

2017-06-21 09:49

您好：
您提交的問題已收悉，現回復如下：
根據《國家稅務總局關于印發<企業所得稅核定征收辦法>（試行）的通知》（國稅發〔2008〕30號）第三條規定，納稅人具有下列情形之一的，核定征收企業所得稅：
  （一）依照法律、行政法規的規定可以不設置賬簿的； 
  （二）依照法律、行政法規的規定應當設置但未設置賬薄的；
  （三）擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的；
  （四）雖設置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全，難以查賬的；
  （五）發生納稅義務，未按照規定的期限辦理納稅申報，經稅務機關責令限期申報，逾期仍不申報的；
  （六）申報的計稅依據明顯偏低，又無正當理由的。
  特殊行業、特殊類型的納稅人和一定規模以上的納稅人不適用本辦法。上述特定納稅人由國家稅務總局另行明確。
核定征收企業所得稅的企業，填報《中華人民共和國企業所得稅月（季）度和年度納稅申報表（B類》。
根據《中華人民共和國企業所得稅法》（中華人民共和國主席令63號）第六條規定，企業以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入，為收入總額。包括：
（一）銷售貨物收入；
（二）提供勞務收入；
（三）轉讓財產收入；
（四）股息、紅利等權益性投資收益；
（五）利息收入；
（六）租金收入；
（七）特許權使用費收入；
（八）接受捐贈收入；
（九）其他收入。
因此，收入總額應當包括您取得的各項收入。
上述回復僅供參考，具體以法律法規及稅務機關規定為準。
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