哦買嘎 追問

2017-06-17 13:48

做了認證抵扣的進項稅，不能抵扣了，就要做轉出， 
 
借：應交稅費-應交增值稅-進項稅額轉出-200 
    貸：應交稅費-應交增值稅-轉出未交增值稅-200 
進項稅額是1000.有200不能抵扣，就要從進項稅額借方200轉到，轉出未交增值稅貸方200，轉到轉出未交增值稅貸方200的意思就是當月不能抵扣的進項稅額需要納稅這200？ 
如果說除去這200，進項稅正好能抵扣完銷項稅，也就表示當月需要繳納的增值稅就是這不能抵扣的200元？ 
 
第一步 
借：應交稅費-應交增值稅-進項稅額轉出-200 
     貸：應交稅費-應交增值稅-轉出未交增值稅-200 
第二步 
借：應交稅費-應交增值稅-轉出未交增值稅-200 
     貸：應交稅費-未交增值稅-200 
第三部 
借：應交稅費-未交增值稅-200 
     貸：銀行存款-200 
 
老師我這么理解對嗎？ 
還有一點不太明白，進項稅本來就是在借方，應該是從貸方轉走呀。 
為什么要從   借：應繳稅房-應交增值稅-轉出未交增值稅  轉到轉出未交增值稅的貸方呀？

張艷老師 解答

2017-06-17 17:30

做進項稅轉出的分錄應該是：借：庫存商品 200 貸：應交稅費--應交增值稅（進項稅額轉出） 200 ，然后月末結轉增值稅 就是借：進項稅額轉出 200   貸：轉出未交增值稅 200，借：應交稅費--轉出未交增值稅 200  貸：應交稅費--未交增值稅 200 
這里列的分錄是僅針對進項稅額轉出的結轉分錄。 
月末結轉增值稅，是要將應交稅費--應交稅費下的三級科目全部結轉至應交稅費--未交增值稅科目，原來應交稅費--應交稅費下的三級科目余額為0。結轉增值稅后，如果應交稅費--未交增值稅在貸方，就是本月應該繳納的增值稅了，下月初申報后繳納稅款，做的分錄是：借：應交稅費--未交增值稅 貸：銀行存款

哦買嘎 追問

2017-06-19 16:39

借：庫存商品 200 
    貸：應交稅費-應交增值稅-進項稅額轉出200     
庫存商品增加了？

張艷老師 解答

2017-06-19 20:22

可以增加庫存商品，因為庫存商品最終是要轉走的，如用于職工福利，是要計入應付職工薪酬——福利費，最終轉到管理費用——福利費科目的