哦買嘎 追問

2017-06-17 13:20

老師你看我理解的對不。    銷項稅大于進項稅時   
第一步 
借：應交稅費-應交增值稅-銷項稅額-1000 
    貸：應交稅費-應交增值稅-進項稅額-800 
           應交稅費-應交增值稅-轉出未交增值稅-200  
轉出未交增值稅的余額在貸方表示當月應繳納的增值稅。 
第二步 
 借：應交稅費-應交增值稅-轉出未交增值稅-200 
      貸：應交稅費-未交增值稅-200 
第三部 
借：應交稅費-未交增值稅-200 
     貸：銀行存款-200         
老師我這么理解對嗎？

王雁鳴老師 解答

2017-06-17 13:22

您好，您理解的太對了。

哦買嘎 追問

2017-06-17 13:28

老師您能像我這樣把第筆業務詳細說一下嗎？如果是已交稅金，結轉增值稅分錄，借：應交稅費-應交增值稅-轉出多交增值稅，貸：應交稅費-應交增值稅-已交稅金，同時，借：應交稅費-未交增值稅，貸：應交稅費-應交增值稅-轉出多交增值稅。 
 
 
這個分錄我一點都看不懂老師，謝謝了。這筆分錄的緣由。解釋出來

王雁鳴老師 解答

2017-06-17 13:38

您好，轉出多交增值稅時，比如： 
第一步，預交稅款1000元時， 
借：應交稅費-應交增值稅-已交稅金，1000元 
貸：銀行存款，1000元。 
第二步，結轉時， 
借：應交稅費-應交增值稅-轉出多交增值稅，1000元， 
貸：應交稅費-應交增值稅-已交稅金，1000元 
第三步 
借：應交稅費-未交增值稅，1000元， 
貸：應交稅費-應交增值稅-轉出多交增值稅，1000元。

哦買嘎 追問

2017-06-17 13:59

第一步，預交稅款1000元時， 
借：應交稅費-應交增值稅-已交稅金，1000元 
貸：銀行存款，1000元。 
這步的意思是。提前繳納稅款以后從這里扣除。已交稅金借方表示多交或預交的稅款 
第二步，結轉時， 
借：應交稅費-應交增值稅-轉出多交增值稅，1000元， 
貸：應交稅費-應交增值稅-已交稅金，1000元 
這部的意思是，已交的稅金沒用，需要從已交稅金的貸方轉走 
第三步 
借：應交稅費-未交增值稅，1000元， 
貸：應交稅費-應交增值稅-轉出多交增值稅，1000元。 
這步的意思是，轉出多交的增值稅，轉到未交增值稅的借方。 借方表示多交預交的增值稅，貸方表示應交的增值稅。借方有余額可以在以后月度慢慢抵扣應交增值稅？  
老師我這么理解對嗎？

王雁鳴老師 解答

2017-06-17 14:01

您好，您理解的很正確。