安之若素 追問

2017-06-14 09:27

如果做“其他應付款”計提是要做嗎 還是？   你能告訴我它的完整分錄嗎？

鄒老師 解答

2017-06-14 09:31

其他應收款處理方式 
舉例個人部分社保金額為279，公司部分為716，月工資3500 
月頭繳納時會計分錄為： 
借：應付職工薪酬--社會保險費（單位部分）716 
    其他應收款--社會保險費（個人部分）279 
貸：銀行存款 995 
月底計提會計分錄為： 
借：管理費用/銷售費用/制造費用---社會保險費（單位部分）716 
   貸：應付職工薪酬--社會保險費（單位部分）716 
借；管理費用/銷售費用/制造費用---工資3500 
貸；應付職工薪酬-工資3500 
個人部分從工資中扣回時，會計分錄為： 
借：應付職工薪酬--工資（應發數）3500 
  貸：其他應收款--社會保險費（個人部分）279 
  應交稅費--應交個人所得稅 0 
  庫存現金/銀行存款 （實發數）3221 
 
公司部分需計提，個人部分不需計提，在發放工資時扣除 
其他應付款核算方式 
舉例個人部分社保金額為279，公司部分為716，月工資3500 
1、計提公司部分 
借：管理費用-社保 716 
  貸：應付職工薪酬-社保 716 
 
2、計提工資 
借：管理費用-工資 3500 
  貸：應付職工薪酬-工資 3500 
 
3、次月繳納社保 
借：應付職工薪酬-社保 716 
   其他應付款-社保個人部分 279 
   貸：銀行存款    995 
 
4、發放工資 
借：應付職工薪酬-工資   3500 
  貸：其他應付款-社保個人部分  279 
       銀行存款           3221