合同負債賬面價值＝50（萬元）；計稅基礎(chǔ)＝50－50＝0（萬元）可抵扣暫時性差異＝50萬元為什么是可抵扣暫時性差異？方寧老師說：大納小扣。那不是應(yīng)該是應(yīng)納稅暫時性差異

答： 同學(xué)您好，對于合同負債，其計稅基礎(chǔ)與賬面價值產(chǎn)生差異的原因是在稅法上，合同負債在未實際發(fā)生時不計入應(yīng)納稅所得額，而在會計上已經(jīng)確認為負債。 “大納小扣” 通常是針對資產(chǎn)而言的。對于負債，合同負債賬面價值大于計稅基礎(chǔ)，意味著未來期間計稅時可以稅前扣除，會減少未來期間的應(yīng)納稅所得額，所以產(chǎn)生的是可抵扣暫時性差異。

老師這如何判定為可抵扣暫時性差異？不是說賬面價值>計稅基礎(chǔ)是應(yīng)納稅暫時性差異

答： 學(xué)員您好，您這里把他視作資產(chǎn)來看，賬面價值是0，計稅基礎(chǔ)是40，賬面價值小于計稅基礎(chǔ)，是可抵扣暫時性差異

我是一名會計,想問一下考個網(wǎng)絡(luò)學(xué)歷有用嗎？

答： 眾所周知會計人如果要往上發(fā)展，是要不斷考證的

老師，交易型金融資產(chǎn)成本10，公允價值20，賬面價值小于計稅基礎(chǔ)，產(chǎn)生的不應(yīng)該是應(yīng)納稅暫時性差異嗎

答： 同學(xué)你好 對的 是這個差異