老師，軟件企業有個即征即退的政策，公司也符合。例如當月有銷售，做賬時： 1. 借：銀行 100 貸：主營收入 88.5 應交稅費-銷項 11.5 2. 有進項：借：費用/成本80 應交稅費--進項 10.4 貸：銀行 90.4 按照正常企業，不享受退稅就是當月銷項-進項，應交增值稅1.1元就可以了；但是即征即退比方這筆進項不是對應即征即退的項目不能進項抵扣，銷項先11.5元全部交增值稅，回頭再申請退稅10元（例如），那問題來了, 1. 以上分錄是否正確？2. 即征即退繳稅時如何做分錄？

陳詩晗老師

職稱：注冊會計師,高級會計師

2022-07-12 16:00

1.分錄是對的
2.您這實際稅負1.1/88.5，沒有超過3%，不退稅

溫暖追問

2022-07-12 16:08

超過的，因為這筆進項一般項目的進項，這筆即征即退的銷項對應的進項稅額沒有。分錄是對的，那就出新問題了：1.這筆進項是一般項目下的，賬套做賬錄入是直接顯示的應交稅費-未交增值稅科目下的金額就會和稅務申報表不一樣了，因為賬套是顯示的抵扣進項后的金額，報表顯示的是沒有抵扣這筆進項的；2. 上面的問題，即征即退繳稅時的分錄還沒寫給我？

陳詩晗老師解答

2022-07-12 16:32

1.這里退稅，你交的時候本就是銷-進來交，再看是否可退，而不是不抵扣進項。
2.退稅時借，銀行存款貸，營業外收 - 退稅

溫暖追問

2022-07-12 16:39

老師，你1 不對的。增值稅主表你可以看下，在回復，切結不要誤導。

陳詩晗老師解答

2022-07-12 16:42

沒有誤導你
是你誤讀了政策
這個政策的內容是，實際稅負率超過3%部分即征即退。所以實際稅負率超過3%是用實際交的增值稅來計算的，實際交的增值稅是銷-進，而不是不抵扣進項的銷項全額交

溫暖追問

2022-07-12 17:37

超過3%即征即退沒錯，你還是再看看政策細節吧

陳詩晗老師解答

2022-07-12 17:38

【財稅干貨：增值稅實際稅負超過3%的部分即征即退，應該怎么理解？】https://mi.mbd.baidu.com/r/IncbHBms6s?f=cp&rs=2969878767&ruk=64Np5-vKBBi80kKAmpIlQQ&u=e5d132491d21f0b9&urlext=%7B%22cuid%22%3A%22li2da_P6v8_Fuvuo_8BY8YPqBi_L8HitgaSl8_iA-aKQ0qqSB%22%7D
你自己學習一下這里案例
你誤讀政策了