無償出租房屋涉稅問題

李老師2

職稱：中級會計師,初級會計師,CMA

2017-05-25 21:45

我公司無償出租給A公司房屋用于辦公，那我公司就不用繳納營業稅了嗎?A公司無償使用我公司房屋，用做什么賬務處理嗎?用繳納什么稅嗎?

李老師2 解答

2017-05-25 21:55

神州網：我公司無償出租給A公司房屋用于辦公，那我公司就不用繳納營業稅了嗎?
【回復】如果稅務機關認為無償是合理的，貴公司就不用繳納營業稅了。存在一定的稅務風險。
《中華人民共和國營業稅暫行條例實施細則》第二十條納稅人有條例第七條所稱價格明顯偏低并無正當理由或者本細則第五條所列視同發生應稅行為而無營業額的，按下列順序確定其營業額：
(一)按納稅人最近時期發生同類應稅行為的平均價格核定;
(二)按其他納稅人最近時期發生同類應稅行為的平均價格核定;
(三)按下列公式核定：
營業額=營業成本或者工程成本×(1+成本利潤率)÷(1-營業稅稅率)
公式中的成本利潤率，由省、自治區、直轄市稅務局確定。
A公司無償使用我公司房屋，用做什么賬務處理嗎?用繳納什么稅嗎?
【回復】A公司無償使用貴公司房屋，A公司不用做處理，因為這里沒有成本可以扣除。